Постановление Администрации Магаданской области от 19.05.2011 № 349-па

1.Утвердить прилагаемый Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот, установленных в соответствии с законамиМагаданской области по налогам, зачисляемым в областной бюджет.

      2. Комитетуэкономики администрации Магаданской области обеспечить проведение оценкиэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот,установленных в соответствии с законами Магаданской области по налогам,зачисляемым в областной бюджет, и формирование результатов оценки.

      3.Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителягубернатора области Судьина В.П.

      4.Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию.

ГубернаторМагаданской области                                   Н. Дудов

ПОРЯДОК

оценки эффективности предоставляемых (планируемых

кпредоставлению) налоговых льгот, установленных в соответствии

сзаконами Магаданской области по налогам, зачисляемым

вобластной бюджет

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок оценки эффективности предоставляемых (планируемыхк предоставлению) налоговых льгот, установленных в соответствии с законамиМагаданской области по налогам, зачисляемым в областной бюджет (далее –Порядок), определяет объекты предстоящей оценки, процедуры и последовательностьдействий при проведении оценки эффективности налоговых льгот.

1.2.  Оценкаэффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот,установленных в соответствии с законами Магаданской области по налогам,зачисляемым в областной бюджет (далее – оценка эффективности),  проводится в целях оценки финансовыхпоследствий от предоставления налоговых льгот, оптимизации перечняпредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, обеспеченияоптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форменалоговых льгот, минимизации потерь областного бюджета, связанных спредоставлением региональных налоговых льгот.

1.3. Источниками информации дляоценки эффективности налоговых льгот могут служить данные налоговой истатистической отчетности, сведения управления Федеральной налоговой службы поМагаданской области, сведения, предоставленные налогоплательщиками, пользующимисяналоговыми льготами или инициирующими их установление, а также иная доступнаяинформация.

2. Основные понятия и термины

Внастоящем Порядке используются понятия и термины в следующих значениях:

- категория налогоплательщиков – индивидуально не определеннаягруппа налогоплательщиков, имеющих общий признак;

- налоговая льгота – предоставляемое отдельным категориямналогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками,включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;

- сумма налоговых льгот – сумма налогов исчисленная, но неуплачиваемая налогоплательщиками на основании законодательства Магаданскойобласти;

- оценка эффективности – процедура сопоставления результатовпредоставления налоговых льгот, сумм налоговых льгот и результатов финансово-хозяйственнойдеятельности предприятий, применяющих налоговые льготы, с использованиемпоказателей бюджетной и социально-экономической эффективности;

- бюджетнаяэффективность – влияние предоставления льгот на доход областного бюджета(прирост поступлений налоговых платежей в областной бюджет в соотношении свеличиной выпадающих доходов областного бюджета, обусловленных предоставлениемналоговых льгот);

- социально-экономическая эффективность – последствия примененияналоговой льготы, определяемые показателями, отражающими результативностьфинансово-экономической деятельности категорий налогоплательщиков, которымпредоставлены налоговые льготы;

- иные понятия и термины используются в значениях, определяемыхНалоговым кодексом Российской Федерации.

3.Объекты оценки

3.1. Оценка эффективности осуществляетсяв отношении налоговых льгот, установленных законами Магаданской области для отдельныхкатегорий налогоплательщиков по следующим налогам:

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- налог на прибыль организаций.

3.2. Оценка эффективностипроводится в разрезе отдельно взятых налогов в отношении каждой изпредоставляемых льгот и по каждой категории получателей льгот.

4. Оценка эффективности  

4.1. Оценка эффективностиосуществляется по итогам каждого отчетного финансового года.

4.2. В рамках оценки эффективностипроизводится инвентаризация установленных законами Магаданской областиналоговых льгот; определяется сумма недополученных (выпадающих) доходов областногобюджета, обусловленных предоставлением налоговых льгот; определяетсяэффективность предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

4.3. Оценка эффективности проводитсяпо результатам отчетного финансового года в срок до 20 июля года, следующего заотчетным финансовым годом.

4.4. Для оценки эффективности органы исполнительной власти Магаданскойобласти,  в ведении которых находятсясферы деятельности налогоплательщиков, пользующихся налоговыми льготами,обеспечивают сбор сведений о финансово-хозяйственной деятельности и сведений обобъектах налогообложения по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку(далее – Показатели) и представляют данные сведения по форме согласно приложению№ 2 к настоящему Порядку с приложением Показателей в комитет экономикиадминистрации Магаданской области, в срок до 01 июня текущего года.

4.5. Оценка бюджетной эффективности осуществляется на основаниирасчета, в котором определяется предполагаемый эффект для областного бюджета,выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей по сравнению свеличиной выпадающих доходов областного бюджета, обусловленных предоставлениемналоговых льгот.

Коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот рассчитываетсяпо формуле:

                            Кб  = НП / ПБ, где:

  Кб – коэффициент бюджетной эффективностиналоговых льгот;

НП – объем прироста налоговыхпоступлений в областной бюджет (тыс.  рублей);

ПБ – сумма потерь областногобюджета от предоставления налоговых льгот (тыс. рублей).

При этом сумма потерь областного бюджета за отчетный(планируемый) период рассчитывается по формуле:

               ПБ = ((НБ x СН) - (НБ x СНл )) x НО, где:

НБ – налогооблагаемая база;

СН – ставка налога, установленнаяв соответствии с законодатель-ствомо налогах и сборах;

СНл –ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот;

НО – норматив зачисления налога вобластной бюджет (по налогу    наимущество – 80%, по транспортному налогу – 100%).

Налоговые льготы имеютположительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента бюджетнойэффективности налоговых льгот превышает единицу (Кб  > 1).

4.6. Социально-экономическая эффективность налоговых льгот определяетсякак соотношение сумм положительных баллов по показателям хозяйственнойдеятельности получателей налоговых льгот с количеством таких показателей.

Оценка социально-экономической эффективности налоговых льготосуществляется на основании динамики показателей, указанных в сведениях о финансово-хозяйственнойдеятельности, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и оценивается вбаллах:

- положительная динамика покаждому из показателей 1, 3-9 – 1 балл;

- отрицательная динамика покаждому из показателей 1, 3-9 – 0 баллов;

- положительная динамика попоказателю 2  –0 баллов;

- отрицательная динамика попоказателю 2 – 1 балл.

Коэффициент социально-экономической эффективности предостав-ленныхналоговых льгот категории налогоплательщиков рассчитывается по формуле:

                            Кэ = Кр / Ко , где:

Кэ – коэффициентсоциально-экономической эффективности;

Кр – сумма баллов;

Ко – общее количество показателей.

Налоговые льготы имеютположительную социально-экономическую эффективность, если значение коэффициентасоциально-экономической эффективности  предоставленных категорииналогоплательщиков налоговых льгот превышает 0,7 (Кэ  > 0,7).

4.7. Налогоплательщики либо иные лица вправе обратиться с предложениемк субъекту законодательной инициативы о предоставлении льгот по региональнымналогам.

Для оценки финансовых последствий налоговых льгот, испрашиваемымк предоставлению впервые, в составе предложения налогоплательщиком либо инымлицом направляются субъекту законодательной инициативы следующие материалы:

- обоснование необходимости предоставления налоговых льгот;

- сведения, характеризующие финансово-экономическое состояниеналогоплательщика(ов), сведения об объектахналогообложения и налоговой базе по форме согласно приложению № 1 к настоящемуПорядку;

- сведения о суммах налогов, исчисленных и уплаченныхналогоплательщиком(ами) в разрезе всех уровнейбюджетов за предыдущий финансовый год и истекший период текущего финансовогогода;

- сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иныхобязательных платежей в разрезе всех уровней бюджетов на дату обращения в администрациюМагаданской области по вопросу предоставления налоговых льгот;

- предложения о целевом использовании средств, высвобожденных врезультате льготного налогообложения.

5. Формирование результатов оценки

5.1. Результаты оценки бюджетной и социально-экономическойэффективности налоговых льгот формируются по форме согласно приложению № 3 кнастоящему Порядку.

5.2. По результатам оценки комитетом экономики администрацииМагаданской области составляется аналитическая записка, которая должнасодержать перечень предоставляемых на территории Магаданской области налоговыхльгот, информацию о потерях областного бюджета в связи с предоставлением льгот,заключение об эффективности (или неэффективности) предоставляемых налоговыхльгот (по видам налогов и категориям налогоплательщиков), а также выводы осохранении, корректировке (изменении оснований, порядка и условий применения) либоотмене налоговых льгот, в случае низкой бюджетной и социально-экономическойэффективности и предоставляется в департамент финансовадминистрации  Магаданской области дляознакомления.

5.3. Информация о результатах оценки и аналитическая запискаразмещаются на сайте комитета экономики администрации Магаданской области.

__________________

СВЕДЕНИЯ

о финансово-хозяйственной деятельности

Наименование предприятия (организации)___________________________

Вид деятельности по ОКВЭД______________________________________

Почтовый адрес, контактный телефон _______________________________

Сведенияоб объектах налогообложения по налогу на имущество

по состоянию на «___» _______ 20___ г.

Сведенияоб объектах налогообложения, по которым применяется

 льгота в видеосвобождения от уплаты транспортного налога,

 по состоянию на «___»_______ 20___ г.

* - наименование объектаналогообложения в соответствии с  Налоговым кодексом РоссийскойФедерации.

Даю согласие на обработку представленных мною данных.

Руководитель  предприятия    ____________________  ______________

                        (подпись)   (Ф.И.О.)

Ответственный исполнитель  ______________   ______________контактный телефон _______________

                        (подпись)   (Ф.И.О.)

______________________

СВЕДЕНИЯ

для расчета эффективности предоставленных

налоговых льгот за 20__ год

Наименованиеоргана исполнительной власти Магаданской области______

________________________________________________________________

Видналога_______________________________________________________

Руководитель  органа    ____________________  ______________

                        (подпись)   (Ф.И.О.)

Ответственный исполнитель  ______________   ______________контактный телефон _______________

                        (подпись)   (Ф.И.О.)

______________

СВОДНАЯФОРМА

по результатам оценки бюджетной и(или)социально-экономической эффективности  

налоговых льгот за 20____г.

Вид налога_______________________________________________________________________________________________

* - по базовой ставке;

** - по льготной ставке;

*** - с учетом норматива зачисления вобластной бюджет.

___________________