Постановление Думы Магаданской области от 10.06.2015 № 1557

МАГАДАНСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 10 июня 2015 г. N 1557

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОТЧЕТА ОДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ

ПАЛАТЫ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИЗА 2014 ГОД

 

Рассмотрев в соответствии с пунктом3 статьи 16 Закона Магаданской области от 24 октября 2011 года N 1428-ОЗ"О Контрольно-счетной палате Магаданской области" отчет одеятельности Контрольно-счетной палаты Магаданской области за 2014 год,заключение постоянной депутатской комиссии по экономическому развитию, бюджетуи налогам, Магаданская областная Дума постановляет:

 

1. Утвердить отчет одеятельности Контрольно-счетной палаты Магаданской области за 2014 год(прилагается).

 

2. В целях эффективного ирационального расходования бюджетных средств и выявления возможных резервоврекомендовать Контрольно-счетной палате Магаданской области при проведенииконтрольных и экспертно-аналитических мероприятий обратить особое внимание:

1) на контроль исполненияуказов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, касающихся повышенияуровня жизни и социального обеспечения граждан, модернизации экономики,поддержки инновационного и инвестиционного развития;

2) на обеспечение идальнейшее развитие аудита формирования и контроля исполнения областногобюджета, осуществление контроля за эффективным и результативным использованиемсредств областного бюджета, направленных на реализацию государственных программМагаданской области, включая такие важнейшие направления, как развитиездравоохранения, образования, реформирование жилищно-коммунального хозяйства;

3) на проведение мониторингаантикризисных мер, усиление контроля за использованием средств, предусмотренныхна осуществление закупок для государственных нужд, выполнение требованийнормативных правовых актов при размещении заказов на поставки товаров,выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, заключениемуниципальных контрактов за счет бюджетных средств в пределах доведенныхлимитов бюджетных обязательств, на соблюдение параметров, ограничивающихпредельный размер государственного (муниципального) долга, а также соблюдениеустановленных нормативов на содержание органов местного самоуправления приформировании и исполнении местных бюджетов;

4) на повышение качестваработы по экспертизе нормативных правовых актов, влекущих расходы областногобюджета, анализ инвестиционных проектов, реализуемых за счет средств областногои местных бюджетов, оценку их результативности, инновационностии направленности на модернизацию экономики Магаданской области;

5) на совершенствованиеправового регулирования в бюджетно-финансовой сфере, разработку предложений поразвитию действующего законодательства, определяющего статус и основыдеятельности Контрольно-счетной палаты Магаданской области и контрольно-счетныхорганов муниципальных образований, анализ эффективности налоговогозаконодательства, предоставление налоговых и иных льгот и преимуществ,бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета.

 

3. Настоящее Постановлениевступает в силу со дня его принятия.

 

Председатель

Магаданской областной Думы

А.П.АЛЕКСАНДРОВ

 

 

 

 

 

Приложение

к постановлению

Магаданской областной думы

от 10.06.2015 N 1557

 

ОТЧЕТ

О ДЕЯТЕЛЬНОСТИКОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗА 2014 ГОД

 

Настоящий отчет одеятельности Контрольно-счетной палаты Магаданской области (далее - Счетнаяпалата области) в 2014 году, о результатах проведенных контрольных иэкспертно-аналитических мероприятий подготовлен в соответствии со статьей 16Закона области от 24 октября 2011 года N 1428-ОЗ "О Контрольно-счетнойпалате Магаданской области" (далее - Закон области N 1428-ОЗ).

 

1. Организационно-правовоеобеспечение и особенности деятельности Счетной палаты области

В отчетном периодедеятельность Счетной палаты области осуществлялась в соответствии сполномочиями, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее -БК РФ), Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 6-ФЗ "Об общихпринципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований" (далее - Федеральныйзакон N 6-ФЗ), Уставом Магаданской области, Законом области N 1428-ОЗ наосновании плана работы на 2014 год, утвержденного решением коллегии Счетнойпалаты области.

Исполнение плана работыпозволило рассмотреть и проанализировать различные вопросы и сферы деятельностиобластных и муниципальных учреждений, выявить многочисленные нарушениянормативных правовых актов, недостатки при планировании, распоряжении ииспользовании бюджетных средств и государственного имущества, а также принятьнеобходимые меры для устранения не только самих нарушений, но и причин иусловий, способствующих их совершению, а также по привлечению к ответственностивиновных должностных лиц.

Организация работы строиласьс соблюдением принципов внешнего государственного финансового контроля:законности, объективности, эффективности, независимости и гласности.

В отчетном году продолжаласьработа в рамках Ассоциации контрольно-счетных органов Магаданской области(далее - Ассоциация). На заседаниях Ассоциации обсуждались проблемные вопросы,вытекающие из внесенных в БК РФ изменений, а также вступившего в действиеФедерального закона от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе всфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных имуниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 44-ФЗ). В течение годаСчетной палатой области оказывалась методическая и правовая помощьруководителям муниципальных контрольно-счетных органов по различным вопросам,возникающим в процессе осуществления внешнего муниципального финансовогоконтроля.

В целях обмена опытом впроведении проверки формирования и исполнения бюджета муниципальногообразования "Хасынский район" принималаучастие председатель Контрольно-счетной палаты Хасынскогорайона.

В отчетном периоде проведено24 заседания Коллегии Счетной палаты области, на которых рассмотрены вопросыпланирования, распределения направлений деятельности между заместителемпредседателя и аудиторами, а также принят Регламент Счетной палаты области вновой редакции.

Коллегиально рассматривалисьи утверждались: отчет о деятельности Счетной палаты области за 2013 год,результаты проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, атакже заключения, оформленные по результатам внешней проверки бюджетнойотчетности главных администраторов бюджетных средств. В целях реализацииположений статьи 11 Федерального закона N 6-ФЗ также разработаны и приняты двастандарта финансового контроля: "Внешняя проверка годового отчета обисполнении бюджета и экспертиза проекта закона об исполнении бюджетаТерриториального фонда обязательного медицинского страхования Магаданскойобласти" и "Экспертиза проекта закона о бюджете Территориальногофонда обязательного медицинского страхования Магаданской области и вносимых взакон изменений".

В соответствии со статьей 16Закона области N 1428-ОЗ на официальном сайте Счетной палаты области в сетиИнтернет размещались результаты проведенных мероприятий, информация овыявленных нарушениях и внесенных представлениях для их устранения, отчет одеятельности за 2013 год, планы работы, стандарты финансового контроля и другиесведения.

Штат сотрудников Счетнойпалаты области полностью укомплектован. В соответствии с требованиями огосударственной гражданской службе в 2014 году проведено два конкурса назамещение вакантных должностей (начальника финансово-экономического отдела -главного бухгалтера, консультанта по обслуживанию оргтехники и программныхпродуктов), которые образовались в связи с увольнением гражданских служащих пособственной инициативе. Кроме того, проведен конкурс на замещение должностейобластной государственной гражданской службы для формирования кадровогорезерва. В отчетном периоде в связи с досрочным освобождением от должностиназначен новый аудитор.

Организовано повышениепрофессионального уровня должностных лиц и специалистов Счетной палаты области.В отчетном году четыре сотрудника прошли обучение на курсах повышенияквалификации по программам: "Контрактная система в сфере закупок товаров,работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд","Государственный аудит и управление бюджетными ресурсами субъектовРоссийской Федерации", "Основные направления государственной политикив области противодействия коррупции на современном этапе".

 

2. Основные результатыработы Счетной палаты области

В соответствии с планомработы в 2014 году проведено 189 контрольных и экспертно-аналитическихмероприятий, по результатам которых в органы государственной власти и местногосамоуправления направлено 616 информационных материалов и предложений.

Кроме того, должностные лицаСчетной палаты области принимали участие в контрольном мероприятии, проводимомпо распоряжению губернатора области, государственной инспекцией финансовогоконтроля Магаданской области, а также в проверке прокуратуры Магаданскойобласти.

В Счетную палату РоссийскойФедерации подготовлена и направлена информация об эффективности предоставленияналоговых льгот и преференций и оценке их стимулирующего действия. Проведенмониторинг эффективности использования бюджетных средств, направляемых назакупку товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд вусловиях формирования контрактной системы, в рамках проводимых Счетной палатойРоссийской Федерации экспертно-аналитических мероприятий.

Основные показателидеятельности за 2014 год приведены в приложении к настоящему отчету.

Динамика измененияколичества проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий запоследние пять лет представлена в следующей диаграмме.

 

 

Снижение количестваконтрольных мероприятий (с 17 в 2010 году до 11 в 2014 году) обусловленовозложением с 1 октября 2011 года Федеральным законом N 6-ФЗ полномочий попроведению финансово-экономической экспертизы нормативных правовых актоворганов государственной власти в части, касающейся расходных обязательствМагаданской области (увеличение с 46 в 2010 году до 178 в 2014 году).

 

2.1. Результаты контрольныхмероприятий и принятые по ним меры

В отчетном году проведено 11контрольных мероприятий, в том числе по поручению губернатора области проведеныпроверки формирования и исполнения бюджетов муниципальных образований "Сусуманский район" и "Хасынскийрайон".

Контрольными мероприятиямиохвачено 17 объектов, из них: по три учреждения здравоохранения и социальнойподдержки населения, по одному учреждению образования и культуры, девятьорганов местного самоуправления и муниципальных учреждений.

Выявлены нарушения вфинансово-бюджетной сфере на общую сумму 49 085,4 тыс. рублей, при этом,неправомерное использование средств составило 4 754,2 тыс. рублей,неэффективное использование средств и имущества - 5 593,5 тыс. рублей, прочиенарушения - 38 737,7 тыс. рублей (нарушения порядка ведения бухгалтерскогоучета составили 11 639,6 тыс. рублей, законодательства о закупках - 9 242,0тыс. рублей, превышение предельного объема муниципального долга - 15 000,0 тыс.рублей, принятие обязательств сверх доведенных лимитов - 752,3 тыс. рублей идр.).

Структура финансовыхнарушений, выявленных Счетной палатой области в 2014 году, представлена вследующей диаграмме.

 

 

Несоблюдение норм трудовогозаконодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации иМагаданской области повлекли за собой неправомерные расходы в сумме 4 754,2тыс. рублей.

Так, в результате принятияучреждением "Северо-Эвенская районная больница" Положения об оплатетруда, предусматривающего преимущества по оплате труда работникам бухгалтериипо сравнению с другими работниками учреждения (выплата ежемесячнойдополнительной премии и материальной помощи), неправомерные расходы составили 1066,8 тыс. рублей. Кроме того, излишне начислены надбавки к заработной платеприглашенным специалистам учреждения, не имеющим стажа работы в районах КрайнегоСевера и приравненных к ним местностях, в сумме 733,0 тыс. рублей.

В целях выполненияпредставления Счетной палаты области Положение об оплате труда работниковучреждения приведено в соответствие с действующим законодательством,министерством здравоохранения и демографической политики Магаданской области(далее - министерство здравоохранения) приняты соответствующие меры поурегулированию вопросов оплаты труда работников административно-управленческогоперсонала подведомственных учреждений в соответствии с постановлениемПравительства Магаданской области от 23 октября 2014 года N 901-пп "Обоплате труда руководителей областных государственных учреждений, ихзаместителей и главных бухгалтеров".

Учреждением "Средняяобщеобразовательная школа N 2" за счет субвенции из областного бюджета нареализацию государственного стандарта общего образования в общеобразовательныхорганизациях, поступившей в бюджет муниципального образования "Хасынский район", осуществлялись расходы, не связанныес образовательным процессом, в сумме 232,0 тыс. рублей (оплата трудавоспитателей летнего оздоровительного лагеря).

Неправомерное использованиесредств, направленных на оплату труда работников комитета по образованиюадминистрации Сусуманского района, учреждений"Северо-Эвенская районная больница", "Стоматологическаяполиклиника" и др., составило 190,8 тыс. рублей.

Выплачена компенсация завредные условия труда работникам учреждения "Детский дом-интернат дляумственно отсталых детей", занимающим должности, не включенные в Списокпроизводств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа вкоторых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день,утвержденный постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 25 октября1974 года N 298/П-22 (бухгалтер, инспектор по кадрам и др.), на сумму 109,5тыс. рублей. Кроме того, в нарушение статьи 121 Трудового кодекса РоссийскойФедерации дополнительный оплачиваемый отпуск за вредные условия трудапредоставлялся не за фактически отработанное время, при этом, неправомерныевыплаты составили 27,7 тыс. рублей (возмещены в областной бюджет).

При проверке учреждения"Магаданский социальный центр" установлены нарушения на сумму 92,9тыс. рублей, в том числе: выплаты ветерану труда по взаимоисключающимоснованиям, несоблюдение размера вознаграждения и доплаты к вознаграждению заисполнение обязанностей приемных родителей, переплата компенсации расходов попроезду реабилитированным лицам, оплата расходов пенсионера по провозу запределы области контейнера, фактически возвращенного в город Магадан.

Предложения Счетной палатыобласти по устранению выявленных нарушений реализованы частично, в областнойбюджет возмещено 66,1 тыс. рублей.

При проведении контрольныхмероприятий установлено неэффективное использование денежных средств иимущества на общую сумму 5 593,5 тыс. рублей.

Так, с нарушением принципаэффективности, установленного статьей 34 БК РФ, бюджетные средства в сумме451,2 тыс. рублей использованы учреждением "Детский дом-интернат дляумственно отсталых детей" на выплату не предусмотренных государственнымиконтрактами авансовых платежей, а также на уплату земельного налога и страховыхвзносов в государственные внебюджетные фонды сверх необходимых объемов.

С 2007 года неиспользовалось жилое помещение (квартира), находящееся в оперативном управленииадминистрации Хасынского района. Средства на оплатукоммунальных услуг за указанное помещение за 2013 год и 1 полугодие 2014 года всумме 46,9 тыс. рублей использованы неэффективно. Следует отметить, чтоадминистрацией Хасынского района меры по решениювопроса о рациональном использовании жилого помещения не приняты.

В учреждении"Северо-Эвенская районная больница" более 6 месяцев не использовалсяавтомобиль УАЗ (санитарный) стоимостью 494,9 тыс. рублей по причине отсутствияаккумулятора. Автомобиль УАЗ стоимостью 585,0 тыс. рублей не эксплуатировался всвязи с отсутствием стартера. Автомобиль УАЗ стоимостью 295,9 тыс. рублейразукомплектован и дальнейшей эксплуатации не подлежит. Учреждением в рамкахисполнения представления Счетной палаты области принимаются меры по списаниюнепригодного к использованию автомобиля. Введен в эксплуатацию только один изпригодных к использованию автомобиль.

Кроме того, в указанномучреждении не использовалось имущество стоимостью 545,0 тыс. рублей: компьютерв сборе "Телемедицина" (полученный в 2007 году) по причине низкойскорости беспроводной сети Интернет; персональные компьютеры для диагностики (4единицы), терминал Aqua (электронная регистратура) икоординатор VIPNet (полученные в 2013 году) в связи сотсутствием связи с базой данных РМИС "Медиалог"(до здания поликлиники не проложено защищенное высокоскоростное соединение). Вцелях исполнения представления Счетной палаты области министерствомздравоохранения проведены проверки рабочего состояния указанного оборудования,даны рекомендации по его установке и эксплуатации, приняты меры к использованиюкомпьютера в сборе "Телемедицина" стоимостью 179,3 тыс. рублей.

По информации прокуратурыМагаданской области по факту простоя программного оборудования и транспортныхсредств прокурором Северо-Эвенского района 15 декабря 2014 года главному врачуучреждения "Северо-Эвенская районная больница" внесено представлениеоб устранении нарушений законодательства, которое находится на рассмотрении.

В рамках реализациипредставления Счетной палаты области учреждением "Стоматологическаяполиклиника" проведена инвентаризация нефинансовых активов, приняты меры ксписанию устаревшего, непригодного для дальнейшей эксплуатации имуществастоимостью 790,7 тыс. рублей.

Объем прочих финансовыхнарушений составил 38 737,7 тыс. рублей. Наибольший удельный вес в структурепрочих нарушений занимают недостатки при осуществлении бухгалтерского учета исоставления отчетности - 30,0% (11 639,6 тыс. рублей), нарушения законодательствао закупках - 23,9% (9 242,0 тыс. рублей), превышение установленного предельногообъема муниципального долга - 38,7% (15 000,0 тыс. рублей) и др.

В нарушение пункта 1 статьи107 БК РФ при исполнении бюджета Сусуманского районапри принятии долговых обязательств в 2013 году превышен на 15 000,0 тыс. рублейпредельный объем муниципального долга, установленный решением о бюджете.

Объектами контрольныхмероприятий не всегда обеспечивался должный контроль за соблюдением условийзаключенных контрактов (договоров). Общая сумма непредъявленных штрафныхсанкций за нарушение сроков выполнения работ, поставки оборудования,рассчитанная на момент проведения контрольных мероприятий, составила 16,4 тыс.рублей, в том числе: "Стоматологическая поликлиника" - 14,0 тыс.рублей, администрация Хасынского района - 1,8 тыс.рублей и др.

Проверкой расчетов застационарное социальное обслуживание в учреждении "Детский дом-интернатдля умственно отсталых детей" установлено, что при изменении размера платыдополнительные соглашения не оформлялись. По окончании 2013 года не проведенанализ поступившей платы за стационарное обслуживание и фактических затрат на содержаниеодного воспитанника и не возвращена излишне поступившая плата в сумме 47,8 тыс.рублей.

При проверке соблюдения нормпитания воспитанников выявлены отклонения от утвержденных норм (в январе 2014года выполнение норм по рыбе составило 85,0%, свежим фруктам - 88,0% и др.).Отдельные воспитанники не в полной мере обеспечены одеждой и инвентарем.

В результате реализациипредложений Счетной палаты области министерством труда и социальной политикиМагаданской области (далее - министерство труда) пересмотрены нормы питания инормативы обеспечения мягким инвентарем воспитанников, проживающих вдомах-интернатах для умственно отсталых детей; заключены дополнительныесоглашения к договорам о стационарном обслуживании; учреждениям по местунахождения воспитанников и законным представителям детей перечислены средства,находящиеся во временном распоряжении, и излишне поступившая плата застационарное обслуживание; возмещена задолженность по стационарной плате.

При утверждениигосударственного задания и расчете нормативных затрат учреждению"Магаданская областная филармония" учредителем - министерствомкультуры, спорта и туризма Магаданской области не в полной мере соблюдалисьположения Порядка определения нормативных затрат на оказание государственных услуг(нормативные затраты на оплату труда определены без учета потребности вколичестве персонала, принимающего непосредственное участие в оказаниигосударственной услуги, не учтены требования по распределению затрат наобщехозяйственные нужды и др.).

Показатели поступлениядоходов планировались без учета фактического исполнения в предыдущие годы изначительно занижались.

При ведении бухгалтерскогоучета учреждениями не в полной мере соблюдались требования Инструкции поприменению плана счетов бухгалтерского учета. Так, не учитывались насоответствующих счетах бухгалтерского учета: расчеты по принятым обязательствампо оплате жилых помещений и коммунальных услуг работникам в сумме 1 773,2 тыс.рублей ("Северо-Эвенская районная больница"), расчеты по доходам заоказанные медицинские услуги в сумме 3 489,7 тыс. рублей("Стоматологическая поликлиника").

Расходы, связанные среализацией Федерального закона "О воинской обязанности и военнойслужбе", в сумме 626,9 тыс. рублей, доходы, поступившие в целяхкомпенсации указанных расходов, в сумме 429,8 тыс. рублей не отражались поприносящей доход деятельности ("Стоматологическая поликлиника").

Учреждением"Магаданский социальный центр" начисление социальной помощиосуществлялось на основании реестров и списков по факту оплаты в отсутствиепервичных учетных документов в соответствии с требованиями инструкций побухгалтерскому учету. При осуществлении перерасчетов по различным основаниям, атакже в случаях поступления от главного распорядителя неполного финансированияв бухгалтерском учете не отражалась задолженность получателей социальных выплатили учреждения перед получателями социальных выплат.

В нарушение статьи 219 БК РФучреждениями "Магаданский социальный центр" и "Детскийдом-интернат для умственно отсталых детей" приняты обязательства сверхдоведенных лимитов в сумме 752,3 тыс. рублей, в том числе по подстатьям 211"Заработная плата" - 106,3 тыс. рублей, 213 "Начисления навыплаты по оплате труда" - 443,4 тыс. рублей и др.

Нарушения при формированиибухгалтерской отчетности составили 1 338,5 тыс. рублей ("Северо-Эвенскаярайонная больница" - 1 075,2 тыс. рублей, "Средняяобщеобразовательная школа N 2" Хасынского района- 137,2 тыс. рублей, "Стоматологическая поликлиника" - 126,1 тыс.рублей).

Комитетом по управлениюмуниципальным имуществом Хасынского района неосуществлялся бухгалтерский учет начисления и поступления арендных платежей,задолженность арендаторов муниципального имущества и земельных участков в сумме100,1 тыс. рублей не отражалась в годовой бухгалтерской отчетности.

В целях реализацииполномочий, предусмотренных статьей 98 Федерального закона N 44-ФЗ, в отчетномгоду проведен аудит закупок в двух бюджетных учреждениях (здравоохранения ипрофессионального образования) и одном казенном учреждении социальногообслуживания населения. Кроме того, вопросам соблюдения законодательства озакупках уделялось особое внимание и при проведении других контрольныхмероприятий.

Всего за 2014 год проведеныпроверки организации и осуществления 44 закупок у шести объектов контроля наобщую сумму 59 875,9 тыс. рублей. Нарушения составили 13 621,3 тыс. рублей(22,7% от общего объема закупок), в том числе: неправомерное использованиесредств - 1 999,4 тыс. рублей, неэффективное использование - 2 379,9 тыс.рублей, прочие нарушения - 9 242,0 тыс. рублей.

При размещении заказовустановлено, что планы-графики закупок формировались и размещалисьнесвоевременно, отсутствовала информация о закупках у единственного поставщика,не планировались закупки у субъектов малого предпринимательства и др. При разработкепроектов контрактов отсутствовали или нечетко формулировались обязательныеусловия, предусмотренные законодательством: об уменьшении суммы, подлежащейуплате физическому лицу, на размер налоговых платежей; о сроках возвратаденежных средств, внесенных в качестве обеспечения исполнения контракта;порядке и сроках приемки выполненных работ (поставки товара, оказания услуг), атакже о порядке и сроках расчетов, уплате пени и штрафов и др.

Учреждением"Магаданская областная детская больница" при осуществлении закупки врамках государственной программы Магаданской области "Обеспечениедоступным и комфортным жильем жителей Магаданской области" на 2014-2016годы" в нарушение договорных условий оплачен договор на приобретениежилого помещения (квартиры) в сумме 1 999,4 тыс. рублей. При этом, передачапредмета закупки заказчику не состоялась в связи с наличием обремененияквартиры, повлекшего отказ в государственной регистрации перехода правасобственности. Денежные средства возвращены на лицевой счет учреждения через 41день после оплаты в период проверки Счетной палатой области.

В нарушение статей 70, 96Федерального закона N 44-ФЗ учреждениями заключались контракты при отсутствииили несвоевременном представлении обеспечения исполнения контрактов, что привелок нарушениям обязательств, возникновению дополнительных препятствий привзыскании сумм неустоек, а также к нарушению законных прав других участниковзакупки. Так, учреждением "Магаданский политехнический техникум" призаключении контракта на сумму 7 033,9 тыс. рублей на устройство облицовкифасада здания по адресу: г. Магадан, проспект Карла Маркса, д. 60А вобеспечение исполнения контракта принята гарантия ОАО "АЛЬФА-БАНК",не включенная в реестр банковских гарантий. Данный факт являлся основанием дляотказа от заключения контракта с победителем закупки и заключения контракта сдругим исполнителем, что учреждением не выполнено своевременно. Аналогичноенарушение допущено учреждением при заключении контракта на сумму 601,6 тыс.рублей на поставку потолочных светильников: денежные средства в обеспечение егоисполнения поступили на счет учреждения в полном объеме только через 4 дняпосле заключения контракта.

Учреждением"Дом-интернат общего типа для престарелых и инвалидов" такжезаключены 2 государственных контракта на общую сумму 801,3 тыс. рублей допредоставления обеспечения контрактов поставщиками.

Объем нарушений в виденевзысканных сумм неустойки (штрафа, пени) за неисполнение или ненадлежащееисполнение обязательств по контрактам составил 499,2 тыс. рублей (учреждениями"Магаданская областная детская больница" - 406,3 тыс. рублей,"Магаданский политехнический техникум" - 78,4 тыс. рублей,"Дом-интернат общего типа для престарелых и инвалидов" - 14,5 тыс.рублей).

По итогам аудита в сферезакупок в рамках исполнения представлений Счетной палаты области устраненыфинансовые нарушения на сумму 2 013,9 тыс. рублей, из них возмещено в областнойбюджет 14,5 тыс. рублей, принято решение арбитражного суда о взыскании сподрядчика суммы неустойки в размере 78,4 тыс. рублей. В отношении главноговрача Северо-Эвенской районной больницы прокурором района возбуждены дела обадминистративных правонарушениях по части 1.4. и части4.2. статьи 7.30, части 2 статьи 7.31. Кодекса Российской Федерации обадминистративных правонарушениях, которые в настоящее время находятся нарассмотрении.

По результатам контрольныхмероприятий руководителям проверяемых объектов направлено 10 представлений,сняты с контроля - 10 (с учетом представлений, направленных в прошедшиепериоды), в органы государственной власти области и органы местногосамоуправления направлено 28 информационных материалов, содержащих 131предложение.

В рамках исполненияпредставлений Счетной палаты области нормативные правовые акты органов местногосамоуправления и локальные нормативные акты учреждений приведены в соответствиес требованиями действующего законодательства, устранены финансовые нарушения насумму 5 333,1 тыс. рублей, из них: возмещено в бюджеты всех уровней 1 161,2тыс. рублей, восстановлено на лицевые счета учреждений 87,5 тыс. рублей.Привлечено к ответственности 37 должностных лиц проверенных объектов, из них: кдисциплинарной - 24 человека, снижен размер премии 13 сотрудникам.

По всем контрольныммероприятиям акты проверок направлены в прокуратуру области. О результатах ихрассмотрения поступала информация, в которых отражена правомерность примененияСчетной палатой области действующего законодательства.

 

2.2. Экспертно-аналитическаядеятельность

В рамках реализацииполномочий, предусмотренных статьей 9 Федерального закона N 6-ФЗ, в отчетномгоду проведено 178 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе: экспертизагосударственной программы Магаданской области "Трудовые ресурсыМагаданской области" на 2014-2017 годы", а также мероприятие "Обосуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита в 2014 году.

Структура проведенных в 2014году экспертно-аналитических мероприятий представлена в следующей диаграмме.

 

 

За отчетный периодподготовлено 47 отзывов и заключений по результатам экспертизы проектовзаконов, в том числе: проектов бюджетов (областного бюджета, Территориальногофонда медицинского страхования и внебюджетного фонда социально-экономическогоразвития Магаданской области в условиях деятельности Особой экономическойзоны), законопроектов о внесении изменений и исполнении бюджетов, о бюджетномпроцессе и межбюджетных отношениях и др.

В Магаданскую областную Думунаправлено 54 предложения, из которых при рассмотрении и утверждении законовобласти учтено 49, что составляет 90,7% от общего количества.

При принятии и внесенииизменений в законы о бюджетах по результатам экспертизы уточнены состав иразмеры государственного внутреннего долга, объемы капитальных вложенийадресной инвестиционной программы, распределение субсидий из областногобюджета, приведены в соответствие действующему законодательству тарифы иразмеры ассигнований на уплату страховых взносов на обязательное медицинскоестрахование неработающего населения, уточнены коды бюджетной классификации,определены условия реструктуризации задолженности по бюджетным кредитам.

Реализованы предложенияСчетной палаты области по корректировке состава документов, предоставляемых кпроекту закона об областном бюджете, а также приведению перечня должностейгосударственной гражданской службы в соответствие с Уставом области и др.

По результатам внешней проверкигодового отчета об исполнении областного бюджета по предложению Счетной палатыобласти разработан порядок определения объема и условия предоставления субсидийна иные цели, предусмотренные статьей 78.1 БК РФ.

Для проведенияфинансово-экономической экспертизы органами исполнительной власти областипредставлено 129 проектов нормативных правовых актов (далее - НПА, проекты), изних возвращено без проведения экспертизы 14 проектов (12 - в связи с тем, чтоне содержат расходных обязательств, 2 направлены повторно). Кроме того, 4проекта НПА возвращены на доработку: проекты государственных программ"Развитие образования в Магаданской области на 2014-2020 годы" (двараза), "Развитие здравоохранения Магаданской области на 2014-2020годы", "Обеспечение безопасности, профилактика правонарушений,коррупции и противодействие незаконному обороту наркотических средств вМагаданской области на 2014-2018 годы" (по причине отсутствияфинансово-экономического обоснования, несоответствия объемов финансирования впаспортах программ и приложениях и др.).

Таким образом, в целяхреализации положений статьи 9 Федерального закона N 6-ФЗ Счетной палатойобласти в отчетном году проведена финансово-экономическая экспертиза 111проектов НПА в части, касающейся расходных обязательств области, в том числе101 проект - о внесении изменений в государственные программы Магаданскойобласти, направлено 241 предложение, из которых реализовано 171 (70,9%).

Анализ рассмотренныхпроектов НПА и их финансово-экономических обоснований показал, что отдельныепроекты составлены без соблюдения норм действующих нормативных правовых актов,недостаточно верно просчитаны объемы финансирования и целевые показателирезультативности реализации программ, допускаются стилистические иарифметические ошибки и др.

В отдельных случаях назаседаниях Правительства Магаданской области рассматривались проекты НПА беззаключения Счетной палаты области. Так, без финансово-экономической экспертизы18 июня 2014 года рассмотрены и приняты постановления Правительства Магаданскойобласти N 500-пп "О внесении изменений в постановление администрацииМагаданской области от 20 ноября 2013 г. N 1146-па" и N 503-пп "Овнесении изменений в постановление администрации Магаданской области от 7ноября 2013 г. N 1093-па", которыми внесены изменения в государственныепрограммы Магаданской области "Экономическое развитие и инновационнаяэкономика Магаданской области" на 2014-2020 годы" и "Социально-экономическоеи культурное развитие коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территорииМагаданской области" на 2014-2018 годы" соответственно.

Кроме того, имели местослучаи рассмотрения и принятия проектов НПА до получения заключения Счетнойпалаты области (например, проект НПА, предусматривающий внесение изменений вгосударственную программу Магаданской области "Развитие образования вМагаданской области" на 2014-2020 годы", рассмотрен 3 июля 2014 года(постановление N 566-пп), заключение Счетной палаты области направлено 7 июля2014 года N ВС-1/314 и др.).

В целях упорядоченияпредоставления органами исполнительной власти области проектов НПА дляпроведения финансово-экономической экспертизы по инициативе Счетной палатыобласти 25 декабря 2014 года внесены изменения в Инструкцию по делопроизводствув Правительстве Магаданской области в части, касающейся направления в Счетнуюпалату области проектов правовых актов, содержащих расходные обязательства, дляпроведения финансово-экономической экспертизы.

В рамках исполненияполномочий, предусмотренных Федеральным законом N 6-ФЗ, в отчетном годупроведено экспертно-аналитическое мероприятие - экспертиза государственной программыМагаданской области "Трудовые ресурсы Магаданской области на 2014-2017годы", утвержденной постановлением администрации Магаданской области от 30октября 2013 года N 1051-па (далее - Программа). По результатам мероприятияразработчику направлено заключение (от 20 июня 2014 года N ВС-1/284). Приэкспертизе установлено, что Программа не в полной мере отвечает требованиям Порядкаразработки, реализации и оценки эффективности государственных программМагаданской области, утвержденного постановлением Правительства Магаданскойобласти от 26 февраля 2014 года N 151-пп, требуют уточнения целевые показатели,объемы финансирования, наименования приложений, приняты не все нормативныеправовые акты, обеспечивающие ее реализацию и др. Постановлением Правительстваобласти от 31 июля 2014 года N 618-пп принята Программа в новой редакции, вкоторой, в том числе, учтены замечания Счетной палаты области.

В целях реализацииполномочий, предусмотренных статьей 157 БК РФ, проведеноэкспертно-аналитическое мероприятие "Об осуществлении главнымиадминистраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита в 2014 году".

При анализе материалов,представленных министерством образования и молодежной политики Магаданскойобласти (далее - министерство образования), министерством здравоохранения иминистерством труда, установлено следующее.

Министерствомздравоохранения не утвержден Порядок осуществления внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита в соответствии с постановлением ПравительстваМагаданской области от 29 мая 2014 года N 434-пп "Об утверждении Порядкаосуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областногобюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областногобюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита" (далее - Постановление N 434-пп). Локальныенормативные акты министерства образования по осуществлению внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита не в полной мереобеспечивают реализацию указанного Постановления.

В министерстве трудаполномочия по внутреннему финансовому аудиту возложены на лиц, осуществляющихвнутренний финансовый контроль, что не позволит провести оценку надежностивнутреннего финансового контроля и подготовить рекомендации по повышению егоэффективности.

Внутренний финансовый аудитв министерстве здравоохранения и министерстве труда в 2014 году неосуществлялся, а проведенный в министерстве образования - не обеспечиваетдостижения целей оценки надежности внутреннего контроля и его развития.

В целях эффективногофункционирования внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита главным распорядителям средств областного бюджета рекомендованоразработать внутренние стандарты финансового контроля (проведение самоконтроля,контроля по уровню подчиненности, ведомственных проверок) и аудиторскихпроверок.

Кроме того, для оценкинадежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций поповышению его эффективности, подтверждения достоверности бюджетной отчетности исоответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартамбюджетного учета, установленного Министерством финансов Российской Федерации,предложено внести изменения в Постановление N 434-пп, включив бюджетнуюотчетность в перечень исследуемых вопросов в ходе проведения аудиторскихпроверок.

 

2.3. Результаты внешнейпроверки бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2013год

Согласно положениям 264.4 БКРФ проведена проверка бюджетной отчетности 18 главных администраторов бюджетныхсредств (далее - ГАБС).

При проведении проверокустановлено, что исполнение бюджета по расходам не всегда осуществлялось ссоблюдением требований БК РФ. Так, в нарушение статьи 219 БК РФ учреждениями,подведомственными департаменту социальной поддержки населения администрацииобласти, управлению культуры администрации области и др., по отдельным статьямбюджетной классификации расходов приняты бюджетные обязательства сверхдоведенных лимитов на общую сумму 2 015,5 тыс. рублей.

При этом, проверенными ГАБСне использованы бюджетные назначения на 2013 год на общую сумму 910 241,8 тыс.рублей, что составляет 3,4% общего объема расходов областного бюджета на 2013год.

При формировании годовойотчетности не в полной мере соблюдались требования Инструкции о порядкесоставления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности обисполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденнойприказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представлениягодовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетнойсистемы Российской Федерации", в отдельных формах бюджетной отчетностизаполнены не все показатели, в пояснительных записках отсутствует информация,позволяющая дать оценку факторам, повлиявшим на исполнение областного бюджета,не согласованы данные в различных формах отчетности.

Отдельными ГАБС не учтенызамечания, отраженные Счетной палатой области по результатам внешней проверкибюджетной отчетности за 2012 год, и не приняты меры по их недопущению(департаментом здравоохранения администрации области, управлением культурыадминистрации области и др.).

 

3. Взаимодействие с другимиорганами

В отчетном году пораспоряжению губернатора Магаданской области в составе рабочей группыгосударственной инспекции финансового контроля Магаданской области инспекторСчетной палаты области принимал участие в выездной внеплановой проверкеформирования и исполнения бюджета муниципального образования"Северо-Эвенский район" за 2013 год. Должностным лицом Счетной палатыобласти проводились проверки в муниципальных учреждениях образования"Школа-интернат среднего (полного) общего образования им. Д.Б. Закировапос. Эвенск" и "Детский сад пос. Эвенск", целью которых являлось предупреждение, выявлениеи пресечение нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере. Материалыпо результатам проверки направлены в государственную инспекцию финансовогоконтроля Магаданской области.

В соответствии с письмомпрокуратуры Магаданской области в рамках совместного контрольного мероприятияаудитором Счетной палаты области проведена проверка целевого и эффективногоиспользования средств областного бюджета, выделенных департаменту строительстваархитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана нареализацию мероприятия "Строительство очистных сооружений биологическойочистки сточных вод в г. Магадане" федеральной целевой программы"Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья напериод до 2023 года".

За 2011-2013 годы настроительство очистных сооружений направлены средства областного бюджета вобъеме 172 900,0 тыс. рублей. Оплата работ производилась в соответствии сусловиями муниципального контракта, заключенного департаментом строительства,архитектуры, технического и экологического контроля мэрии города Магадана сподрядчиком ОАО "Усть-СреднеканГЭСстрой".Окончательный срок выполнения работ по контракту - 20 ноября 2013 года, междутем, на период проверки (июль 2014 года) строительство очистных сооружений незавершено.

Отчет по результатампроверки направлен в прокуратуру области.

 

4. Организация контроля заустранением нарушений,

выявленных в предыдущие годы

В отчетном году продолженконтроль за исполнением представлений по результатам проверок за прошедшие периоды.По информации муниципального образования "Среднеканскийрайон" в рамках реализации предложений Счетной палаты области в районеорганизован бухгалтерский учет имущества муниципальной казны на сумму 31 922,2тыс. рублей и отражение его в консолидированном балансе муниципальногообразования в соответствии с действующими нормативными правовыми актами.

Администрациеймуниципального образования "село Талон" в управляющую организациювозвращены необоснованно полученные средства при проведении капитального ремонтамногоквартирных домов в сумме 14,7 тыс. рублей за оплату услуг по изготовлениюсметной документации.

В областной бюджетперечислены средства в сумме 548,0 тыс. рублей, взысканные в качестве неустойкиза несвоевременное исполнение обязательств по поставке медицинскогооборудования и выполнению ремонтных работ по результатам проверок Счетнойпалаты области в МОГБУЗ "Поликлиника N 3" и МОГБУЗ "Хасынская районная больница".

 

5. Основные выводы порезультатам контрольной и экспертно-аналитической деятельности

В соответствии сустановленными полномочиями деятельность Счетной палаты области как органавнешнего государственного финансового контроля в 2014 году была направлена наобеспечение анализа происходящих процессов в Магаданской области в сферебюджетных правоотношений и при управлении областным государственным имуществом.Максимально использовались ресурсы и возможности по выявлению и предотвращениюнарушений при исполнении областного и местных бюджетов, использованиигосударственной собственности Магаданской области.

Результаты контрольных иэкспертно-аналитических мероприятий свидетельствуют о том, что в ходеформирования и исполнения областного бюджета имеются достаточные резервыукрепления государственной финансовой дисциплины, есть возможности для повышенияэффективности управления областной собственностью.

Переход на формированиеобластного бюджета на базе государственных программ является одним измеханизмов достижения целей социально-экономической политики Магаданскойобласти по улучшению качества предоставляемых государственных услуг. В этойсвязи важным направлением деятельности Счетной палаты области в 2015 году будетосуществление контроля за эффективным и результативным использованием средствобластного бюджета, направленных на реализацию государственных программМагаданской области, а также проведение аудита закупок в ходе контрольныхмероприятий.

 

 

 

 

 

Приложение

к отчету о деятельности

Контрольно-счетной палаты

Магаданской области

за 2014 год

 

ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫМАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ В 2014 ГОДУ

 

N п/п	Показатели	Ед. изм.	2014 год
Основные полномочия контрольно-счетного органа
1.	Проведено контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:	ед.	189
1.1.	контрольных мероприятий	ед.	11
1.2.	экспертно-аналитических мероприятий	ед.	178
1.3.	на основании поручений законодательных органов субъекта Российской Федерации	ед.	-
1.4.	на основании предложений и запросов высшего должностного лица субъекта Российской Федерации	ед.	3
2.	Проведено аудитов эффективности	ед.	-
3.	Проведено аудитов в сфере закупок	ед.	3
4.	Подготовлено экспертных заключений по результатам финансово-экономической экспертизы, всего в том числе:	ед.	159
4.1.	проектов законов субъекта Российской Федерации	ед.	47
4.2.	проектов нормативных правовых актов органов государственной власти субъекта Российской Федерации	ед.	10
4.3.	государственных программ субъекта Российской Федерации	ед.	102
5.	Выявлено нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (без неэффективного использования государственных средств), всего	тыс. руб.	43 491,9
5.1.	в том числе нецелевое использование средств	тыс. руб.	-
6.	Выявлено неэффективное использование государственных средств	тыс. руб.	5 593,5
7.	Устранено финансовых нарушений с учетом прошлых периодов, в том числе:	тыс. руб.	5 333,1
7.1.	возмещено в бюджеты всех уровней	тыс. руб.	1 161,2
7.2.	восстановлено на лицевых счетах	тыс. руб.	87,5
Стандарты внешнего финансового и муниципального контроля
8.	Подготовлено стандартов внешнего государственного и муниципального контроля, всего	ед.	2
Представления и предписания контрольно-счетного органа
9.	Количество направленных представлений и предписаний	ед.	10
10.	Количество представлений и предписаний, снятых с контроля (исполненных) за отчетный период	ед.	10
11.	Количество материалов контрольных мероприятий, направленных в правоохранительные органы	ед.	12
Обеспечение доступа к информации о деятельности контрольно-счетных органов
12.	Наличие сайта	да/нет	да
13.	Наличие информации о деятельности контрольно-счетного органа	да/нет	да
14.	Количество посещений сайта контрольно-счетного органа	ед.	12 931
Состав и структура контрольно-счетного органа
15.	Установленная штатная численность контрольно-счетного органа	чел.	15
Гарантии прав проверяемых органов и организаций
16.	Жалобы, исковые требования на действия контрольно-счетного органа, всего	ед.	-
16.1.	в том числе решения судов	ед.	-
Финансовое обеспечение деятельности контрольно-счетного органа
17.	Финансовое обеспечение деятельности контрольно-счетного органа в отчетном году	тыс. руб.	33 249,7