Постановление Губернатора Магаданской области от 08.04.2000 № 47
Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате региональных налогов и сборов и федеральных налогов а части сумм поступающих в бюджет Магаданской области, а также пени подлежащих зачислению в областной бюджет
Опубликовано в газете "Магаданская правда" № 72 (18539)18.04.2000 г. Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я М А Г А Д А Н С К А Я О Б Л А С Т Ь Г У Б Е Р Н А Т О Р П О С Т А Н О В Л Е Н И Еот 08.04.2000 г. № 47г. Магадан Об утверждении Порядка организации работы по предоставлениюотсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционногоналогового кредита по уплате региональных налогов и сборов ифедеральных налогов а части сумм поступающих в бюджет Магаданскойобласти, а также пени подлежащих зачислению в областной бюджет В соответствии со статьей 63 части первой Налогового кодексаРоссийской Федерации (Собрание законодательства РоссийскойФедерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 14, ст. 1649) ПОСТАНОВЛЯЮ: 1. Утвердить прилагаемый Порядок организации работы попредоставлению отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов,инвестиционных налоговых кредитов по уплате региональных налогов исборов и федеральных налогов в части сумм, поступающих в бюджетМагаданской области, а также пени, подлежащих зачислению вобластной бюджет. 2. Установить , что: а) решения о предоставлении отсрочек (рассрочек), налоговыхкредитов и инвестиционных налоговых кредитов принимаютсяфинансовым управлением администрации области. В том же порядке рассматриваются и принимаются решения овременном приостановлении уплаты сумм налогов и сборов, а такжепени на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки(рассрочки); б) ответственность за правильность подготовки проектоврешений по предоставлению отсрочек, рассрочек, налоговых кредитови инвестиционных налоговых кредитов несут руководителидепартамента промышленности администрации области, департаментаТЭК, автомобильного транспорта и ЖКХ области, отдела рыбногохозяйства администрации области, комитета сельского хозяйства ипродовольствия администрации области. 3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложитьна начальника финансового управления администрации области В.А.Моисееву. Губернатор В.И. Цветков УТВЕРЖДЕН постановлением губернатора области от 08.04.2000 г. № 47 ПОРЯДОК организации работы по предоставлению отсрочки , рассрочки, налогового кредита , инвестиционного налогового кредита по уплате региональных налогов и сборов и федеральных налогов в части сумм,поступающих в бюджет Магаданской области, а также пени, подлежащих зачислению в областной бюджет 1. Порядок рассмотрения обращений, подготовки решений иотправки документов 1. 1. Поступающие в финансовое управление администрацииобласти заявления налогоплательщиков, плательщиков сборов обизменении срока уплаты региональных налогов и сборов и федеральныхналогов в части сумм, поступающих в бюджет Магаданской области, атакже пени, зачисляемых в областной бюджет, в форме отсрочки,рассрочки, налогового кредита и инвестиционного налоговогокредита, направляются на рассмотрение, в зависимости от видадеятельности налогоплательщика, в департамент промышленностиадминистрации области, департамент ТЭК, автомобильного транспортаи ЖКХ области, отдел рыбного хозяйства администрации области,комитет сельского хозяйства и продовольствия администрацииобласти. Соответствующее подразделение рассматривает заявления, атакже другие необходимые для принятия решения документы,представленные налогоплательщиком, и в двухнедельный срок со дняих поступления финансовое управление администрации областиподготавливает проекты решений о предоставлении отсрочки,рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредитаили готовит решение об отказе в их предоставлении. При обращении налогоплательщиков с просьбой о предоставленииотсрочки, рассрочки, налогового кредита и инвестиционногоналогового кредита, вид деятельности которых не обозначен или неотносится к компетенции подразделений, перечисленных в пункте 1настоящего Порядка, финансовое управление администрации областиберет на себя обязанность по рассмотрению таких просьб. 1. 2. Подготовленные проекты решений о предоставленииотсрочки (рассрочки), оформленные в виде проектов приказов(приложение № 1), налогового кредита, оформленного проектомдоговора о предоставлении налогового кредита (приложение № 2), илиинвестиционного налогового кредита (приложение № 3) оформленного ввиде проектов договоров, завизированные руководителямисоответствующих подразделений, передаются для визирования вфинансовое управление администрации области. Финансовое управление в трехдневный срок рассматривает этипроекты и в случае согласия визирует их или отказывает ввизировании с обоснованием причин отказа. 1. 3. Принятые решения, как положительные (приказ илидоговор), так и отрицательные (письмо), в трехдневный срок поотсрочке (рассрочке) и в пятидневный срок по налоговому кредиту,инвестиционному налоговому кредиту направляютсяналогоплательщикам, а также налоговым органам по месту учетаналогоплательщиков. При этом в случае положительного решения налоговому органу поместу учета налогоплательщика также направляется письмо с просьбойсообщать финансовому управлению администрации области информацию овыполнении налогоплательщиком условий предоставленной отсрочки,рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита(приложение № 4). В случае принятия отрицательного решения направляется письмоналогоплательщику и налоговому органу по месту учетаналогоплательщика, составленное в произвольной форме, с указаниемпричин, послуживших основанием для принятия такого решения. 1. 4. Общий срок рассмотрения и принятия решения опредоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита,инвестиционного налогового кредита в финансовом управленииадминистрации области в соответствии со статьями 64, 65, и 67части первой Налогового кодекса Российской Федерации не долженпревышать одного месяца с момента поступления заявленияналогоплательщика. В случае неполного представления документов, необходимых дляпринятия решения, или предоставления документов, оформленныхненадлежащим образом соответствующие подразделение администрацииМагаданской области запрашивает дополнительную информацию,предоставляемую в трехдневный срок. В тех случаях, когда с учетом срока получения ответа на такойзапрос решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, налоговогокредита, инвестиционного налогового кредита не может быть принятов течение одного месяца со дня получения заявленияналогоплательщика, заявление подлежит возврату налогоплательщикупо причине неполного представления требуемых документов. 1. 5. Ходатайство налогоплательщика о временномприостановлении уплаты задолженности на период рассмотрениязаявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) в недельный срокрассматривается соответствующим подразделением. котороеподготавливает проект соответствующего решения. Указанный проектрешения, оформленный письмом (приложение № 5), в соответствии сраспределением обязанности визируется начальником финансовогоуправления администрации области. Принятое положительное решение впятидневный срок направляется налогоплательщику и налоговомуоргану по месту учета налогоплательщика. При этом в случае отказа в предоставлении отсрочки(рассрочки) пеня начисляется за весь период приостановления уплатыналога или сбора. При положительном решении период приостановленияуплаты задолженности засчитывается в срок предоставленной отсрочки(рассрочки). 2. Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки,налогового кредита, инвестиционного налогового кредита 2. 1.Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционныйналоговый кредит в соответствии с настоящим Порядкомпредоставляются в части региональных налогов и сборов и в частисумм федеральных налогов поступающих в бюджет Магаданской области,а также пени (далее сумма задолженности), подлежащих зачислению вобластной бюджет, обязательства по уплате которых возникли послевведения в действие части первой Налогового кодекса РоссийскойФедерации. 2. 2. В случае предоставления отсрочки, рассрочки, налоговогокредита по основаниям, определенным в подпунктах 1 или 2 пункта 2статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации,общий объем отсроченной задолженности по платежам в областнойбюджет не должен превышать суммы ущерба, причиненногоналогоплательщику в результате стихийного бедствия,технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимойсилы, либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненного этимналогоплательщиком государственного заказа. 2. 3 .В случае обращения налогоплательщика с просьбой обизменении срока уплаты региональных налогов и сборов и федеральныхналогов в части сумм, поступающих в бюджет Магаданской области, атакже пени в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита,инвестиционного налогового кредита в обязательном порядкепредставляются следующие документы: а) заявление налогоплательщика с просьбой о предоставленииотсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционногоналогового кредита (приложение № 6); б) справка налогового органа по месту учета налогоплательщикаоб отсутствии оснований, исключающих изменение срока уплатыналогов и сборов, а также пени, определенных в пункте 1 статьи 62части первой Налогового кодекса Российской Федерации; в) справка налогового органа по месту учета налогоплательщикао задолженности в бюджета разных уровней и о предоставленных ранееотсрочках, рассрочках (в том числе в рамках реструктуризации),налоговых кредитах с выделением сумм, не уплаченных на моментобращения; г) обязательство налогоплательщика (приложение № 7),предусматривающее на период действия отсрочки (рассрочки)соблюдение условий, на которых принимается решение об изменениисрока уплаты задолженности; д) копия устава (положения) организации; е) баланс и другие формы бухгалтерской отчетности,характеризующие финансовое состояние налогоплательщика запредыдущий год и истекший период того года, в которомналогоплательщик обратился по поводу изменения срока уплатыналогового обязательства; ж) документы об имуществе, которое может являться илиявляется предметом залога , либо поручительство, а в случаяхобращения за получением налогового кредита или инвестиционногоналогового кредита - заверенные в установленном порядке копиидоговора, залога имущества, либо поручительства, заключаемых впорядке, предусмотренном статьями 73 и 74 части первой Налоговогокодекса Российской Федерации. 2. 4. В зависимости от основания обращения налогоплательщикаоб изменении срока уплаты налогов и сборов, а также пени.подлежащих уплате в областной бюджет, устанавливаетсяпредоставление ряда дополнительных документов. 2. 4.1. В случае обращения о предоставлении отсрочки,рассрочки , налогового кредита по основаниям, определенным вподпункте 1 пункта 2 статьи 64 первой Налогового кодексаРоссийской Федерации, а именно: причинение ущерба в результатестихийного бедствия, технологической катастрофы или иныхобстоятельств непреодолимой силы представляются следующиедокументы: а) документ, подтверждающий факт наступления соответствующихоснований; б) справка о сумме нанесенного ущерба, завереннаяуполномоченным на это органом. 2. 4.2. В случае обращения о предоставлении отсрочки,рассрочки, налогового кредита по основаниям, определенным вподпункте 2 пункта 2 статьи 64 части первой Налогового кодексаРоссийской Федерации, а именно задержки финансирования изобластного бюджета, представляется документ, подтверждающий фактнаступления соответствующих оснований. 2. 4.3. В случае обращения о предоставлении отсрочки,рассрочки, налогового кредита по основаниям , определенным вподпункте 3 пункта 2 статьи 64 части первой Налогового кодексаРоссийской Федерации, а именно угрозы банкротства в случаеединовременной выплаты налога, представляются следующие документы: а) пояснительная записка налогоплательщика о причинахвозникновения необходимости единовременной уплаты налогов суказанием их сумм; б) сведения о расчетных, валютных , депозитных счетах иналичии средств на них по состоянию на начало года, на началокаждого квартала и дату обращения за отсрочкой, рассрочкой,налоговым кредитом; в) сведения о предоставленных отсрочках, рассрочках,налоговых кредитах по основаниям, определенным в подпункте 3пункта 2 статьи 64 части первой Налогового кодекса РоссийскойФедерации, в местный бюджет; г) документы, подтверждающие возможность наступлениябанкротства в случае единовременной уплаты сумм налогов,утвержденные уполномоченным на это органом. 2. 4.4. В случае обращения о предоставлении отсрочки,рассрочки по основаниям, определенным в подпункте 5 пункта 2статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, аименно, если производство и (или) реализация товаров, работ илиуслуг носят сезонный характер, представляется документ,подтверждающий тот факт, что организация осуществляетдеятельность, поименованную в утвержденном постановлениемПравительства Российской Федерации от 6 апреля 1999 г. № 382 "Оперечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых дляцелей налогообложения'' (Собрание законодательства РоссийскойФедерации, 1999, № 15, ст. 1827) перечне сезонных отраслей и видовдеятельности. 2. 4.5. В случае обращения о предоставлении инвестиционногоналогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации,а именно проведение научно-исследовательских илиопытно-конструкторских работ либо технического перевооружениясобственного производства, в том числе направленного на созданиерабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды отзагрязнения промышленными отходами, представляются следующиедокументы: а) документы, подтверждающие основание для полученияинвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели; б) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимостьприобретенного заявителем оборудования, используемогоисключительно на вышеперечисленные цели; в) справка финансового органа о предоставленныхинвестиционных налоговых кредитах по налогу на прибыль организациив части, подлежащей зачислению в бюджет Магаданской области, атакже по региональным и местным налогам и сборам; г) документы, подтверждающие неприменение процедур,предусмотренных законодательством о банкротстве; д) бизнес-план инвестиционного проекта по форме,установленной постановлением Правительства Российской Федерации от22 ноября 1997 года № 1470 "Об утверждении Порядка предоставлениягосударственных гарантий на конкурсной основе за счет средствБюджета развития Российской Федерации и Положения об оценкеэффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурснойоснове централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развитияРоссийской Федерации" (Собрание законодательства РоссийскойФедерации , 1998, № 3, ст. 345; № 36, ст. 4523; № 21, ст. 2242) сэкспертным заключением комитета экономик администрации области окачестве проекта и целесообразности его реализации; 2. 4.6. В случае обращения о предоставлении инвестиционногоналогового кредита по основаниям, определенным подпунктом 2 пункта1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации ,а именно: осуществление внедренческой или инновационнойдеятельности, в том числе создание новых или совершенствованиеприменяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов,предоставляются следующие документы: а) документы, подтверждающие основание для полученияинвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели; б) документы, подтверждающие неприменение процедур,предусмотренных законодательством о банкротстве; в) справка финансового органа о предоставленныхинвестиционных налоговых кредитах по налогу на прибыль организациив части подлежащей зачислению в бюджет Магаданской области , атакже по региональным и местным налогам и сборам; г) бизнес-план инвестиционного проекта, по форме,установленной постановлением Правительства Российской Федерации от22 ноября 1997 г. № 1470 "Об утверждении Порядка предоставлениягосударственных гарантий на конкурсной основе за счет средствБюджета развития Российской Федерации и Положения об оценкеэффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурснойоснове централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развитияРоссийской Федерации" с заключением комитета экономикиадминистрации области о качестве проекта и целесообразности егореализации. 2. 4.7. В случае предоставления инвестиционного налоговогокредита по основаниям, определенным подпунктом 3 пункта 1 статьи67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а именно:выполнение особо важного заказа по социально- экономическомуразвитию региона или предоставление особо важных услуг населению,предоставляются следующие документы: а) документы, подтверждающие основание для полученияинвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели; б) документы, подтверждающие неприменение процедур,предусмотренных законодательством о банкротстве; в) справка финансового органа о предоставленныхинвестиционных налоговых кредитах по налогу на прибыль организациив части, подлежащей зачислению в бюджет Магаданской области , атакже по региональным и местным налогам и сборам: г) бизнес-план инвестиционного проекта по форме,установленной постановлением Правительства Российской Федерации от22 ноября 1997 г. № 1470 "Об утверждении Порядка предоставлениягосударственных гарантий на конкурсной основе за счет средствБюджета развития Российской Федерации и Положения об оценкеэффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурснойоснове централизованных инвестиционных ресурсов Бюджета развитияРоссийской Федерации ", с заключением комитета экономикиадминистрации области о качестве проекта и целесообразности егореализации. 2. 4.8. Обоснование (бизнес- план) для полученияинвестиционного налогового кредита по одному из оснований не можетбыть использовано для заключения договоров по другим основаниям. 2. 5. Взимание процентов за предоставленные отсрочку,рассрочку, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредитосуществляется в следующем порядке. 2. 5.1. В случае предоставления отсрочки или рассрочки: а) по основаниям, определенным в подпунктах 1 и 2 пункта 2статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации,проценты не начисляются; б) по основаниям, определенным в подпункте 3,4 и 5 пункта 2статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации ,проценты начисляются в размере 1е ставки рефинансированияЦентрального банка Российской Федерации, действовавшей за периодотсрочки или рассрочки. 2. 5.2. В случае предоставления налогового кредита: а) по основаниям, определенным в подпунктах 1 и 2 пункта 2статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации ,проценты не начисляются: б) по основаниям, определенным в подпункте 3 пункта 2 статьи64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, процентыначисляются в размере ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации, действовавшей за период договора о налоговомкредите; 2. 5.3. В случае предоставления инвестиционного налоговогокредита проценты устанавливается по ставке не менее 1е и не более3е ставки рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации. Критерием для определения размера процента, взимаемого запользование инвестиционным налоговым кредитом , служит срок, накоторый предоставляется такой кредит, а именно: в течение первыхдвух лет -1/2 ставки, в последующие годы - 3ы ставкирефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 3. Контроль за выполнением налогоплательщиками принятыхфинансовым управлением решений и заключенных договоров 3. 1. В целях контроля за соблюдением налогоплательщикамиусловий, на которых финансовое управление администрации областибыли приняты решения о предоставлении отсрочки, рассрочки илизаключены договоры о предоставлении налогового кредита,инвестиционного налогового кредита, подразделения администрацииМагаданской области осуществляют следующие функции. 3. 2. Департамент промышленности администрации области,департамент ТЭК, автомобильного транспорта и ЖКХ области, отделрыбного хозяйства администрации области , комитет сельскогохозяйства и продовольствия администрации области: а) ведут учет предоставленных отсрочек , рассрочек, налоговыхкредитов, инвестиционных налоговых кредитов, составляя реестры поформам ( приложения № 8, 9, 10); б) осуществляют контроль за своевременным погашениемотсрочек, рассрочек, налоговых кредитов . инвестиционных налоговыхкредитов; в) при выявлении обстоятельств , перечисленных в пункте 1статьи 62 части Налогового кодекса Российской Федерации, и вслучае нарушения налогоплательщиками условий предоставленияотсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционногоналогового кредита, а также положений областного закона о бюджетена соответствующий финансовый год, касающихся вопросов отсрочки,рассрочки, налогового кредита, инвестиционного кредита ииспользования бюджетных средств, полученных из областного бюджетана возвратной основе, подготавливают проекты решений в видеприказов финансового управления администрации области об отменеранее принятых решений о предоставлении отсрочки ( рассрочки) илио досрочном прекращении заключенных договоров. О принятом решении в пятидневный срок сообщаетсяналогоплательщику и налоговому органу по месту учетаналогоплательщика; г) подготавливают в десятидневный срок с момента получениясообщения о досрочном погашении предоставленных отсрочки,рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредитарешения об окончании действия отсрочки. рассрочки, налоговогокредита, инвестиционного налогового кредита. Решение об окончании действия отсрочки, рассрочки, налоговогокредита. инвестиционного налогового кредита направляютсяналоговому органу по месту учета налогоплательщика иналогоплательщику в трехдневный срок со дня его принятия: д) при неполучении от налогового органа по месту учетаналогоплательщика по прошествии двух недель после окончания срокадействия предоставленной отсрочки. рассрочки или договоров оналоговом кредите, инвестиционном налоговом кредите информации опогашении отсроченной задолженности направляют соответствующийзапрос в налоговый орган по месту учета налогоплательщика; е) представляют в правовое управление администрации областиматериалы, необходимые для предъявления исковых требований в судыпо вопросам заключения или расторжения договоров налоговогокредита или инвестиционного налогового кредита , 'а также имеющиезначение для судебного разбирательства и определяющих перспективурассмотрения таких дел в суде. 3. 3. Отдел налогов и доходов финансового управленияадминистрации области на основании информации, поступающей отподразделений администрации области-: а) ведет сводный реестр отсрочек, рассрочек (приложение № 8)налоговых кредитов ( приложение № 9) в разрезе налогоплательщиковпо видам платежей , периоду действия и суммам отсроченныхплатежей: б) ведет сводный реестр инвестиционных налоговых кредитов(приложение № 10) в разрезе налогоплательщиков, а также решений обих досрочном прекращении или исполнении обязательства по погашениюпредоставленных инвестиционных налоговых кредитов; в) ежемесячно в срок до 3 числа месяца, следующего заотчетным, предоставляются сводные реестры начальнику финансовогоуправления администрации области . 3. 4. Управление МНС РФ Магаданской области по предложениямфинансового. управления администрации области, организует проверкиполноты и своевременности исполнения налогоплательщиками условийзаключенных договоров. Приложение № 1 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Финансовое управление по Магаданской области Приказ О предоставлении отсрочки ( рассрочки) по уплате региональныхналогов и сборов и федеральных налогов в части сумм, поступающих вбюджет Магаданской области, а также пени, подлежащих зачислению вобластной бюджет Рассмотрев заявление___________________________________ (инн, наименование организации) о предоставлении отсрочки (рассрочки) на период с_______________ по__________________________________________________________________ ( указать дату начала и дату окончания действия отсрочки (рассрочки) по __________________________ и в соответствии с ___________________ (наименование налогов и сборов, пени)_________________________________________________________________ (указать подпункт(ы), пункт(ы) и статью (и) части первойНалогового кодекса РФ ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Предоставить__________________________________________________________________ (наименование организации) _______________________________________ отсрочку (рассрочку) по следующим областным налогам и сборам, а также пени: 1. ___________________ в сумме _________ ( тыс. руб.) 2. ___________________ в сумме _________ ( тыс. руб.) 3. и т.д. Всего на сумму ______________________________ ( тыс. руб.) 2. Установить, что отсрочка ( рассрочка) предоставляется(ются) с _______________по ____________________ на следующихусловиях: (указать число, месяц, год. с которого начинает действовать икогда прекращается отсрочка (рассрочка) а) уплаты процентов за пользование отсрочкой ( рассрочкой) вразмере ______________________________________ ; б) обеспечения в форме залога ( договор прилагается ) илипоручительства (поручительство прилагается), в) своевременной и полной уплаты в течение периода действияотсрочки (рассрочки) текущих налогов и сборов. 3. Установить, что сумма отсроченных (рассроченных) налогов исборов, а также пени. подлежит уплате, начиная с __________________________________ по_____________________________ (указать дату начала погашения отсрочки (рассрочки) ( указатьдату последнего платежа) в размере ____________(тыс. руб.) по каждому сроку уплаты илиже единовременно ________________________ с начислением процентов (указать дату уплаты отсроченной суммы) в размере ___________________путем перечисления средств сосчета № (реквизиты организации и банка) в доход областного бюджета по коду_____________________________________________________________________________________________________ ( реквизиты в соответствии с бюджетной классификацией) управление федерального казначейства по________________________ В случае несоблюдения условий и сроков погашения отсрочки(рассрочки), исчезновения оснований . по которым предоставленаотсрочка (рассрочка), а также невыполнения взятых на себяобязательств настоящий Приказ подлежит отмене. Приложение № 2 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Договор о предоставлении налогового кредита " "_____200 г. Финансовое управление администрации области, именуемое вдальнейшем "Управление", в лице начальника финансового управления_________________________________________________________________, действующего на основании Положения о финансовом управленииадминистрации Магаданской области , утвержденного постановлениемгубернатора области от 09.09.97. № 241 и____________________________________________________ ( ИНН , наименование организации) именуемая в дальнейшем " Организация", влице_________________________ _____________ , действующего на основании____________________________ ______________________________ , в соответствии со статьей 65части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании___________________________________________________________________________________ ( основание для предоставления кредита) заключили настоящий Договор о нижеследующем. 1. Предмет договора 1. 1 Управление предоставляет Организации на возвратнойоснове налоговый кредит на________________________________________________ ( указать срок) в сумме__________________________________________________________ ( цифрами и прописью) по следующим областным налогам и сборам , а также пени:______________________________________________________________ на условиях: а) неначисления процентов на сумму задолженности ( пооснованиям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 64Налогового кодекса Российской Федерации); б) уплаты процентов за пользование кредитом в размере ставкирефинансирования Банка России, действовавшей за период действия настоящего Договора ( по основанию , указанному в подпункте 3пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации); под______________________________________________________________ ( документ об имуществе , которое является предметом залога,либо поручительство) 2. Порядок возврата налогового кредита и процентов запользование им 2. 1. Сумма налогового кредита подлежит возврату, начиная с________ по _________ равными долями в размере _____ по каждому сроку уплаты или единовременно, с уплатой процентов ______________? ( да или нет) путем перечисления средств со счета №._________________________________________________________________ ( реквизиты организации банка) в доход областного бюджета покоду_____________________________________________________________ ( реквизиты в соответствии с бюджетной классификацией) Управление федерального казначейства по_____________________________ 3. Обязанности сторон 3. 1. Стороны обязуются выполнять все требования настоящего Договора. 3. 2. Организация обязуется своевременно и в полном размереуплачивать текущие налоги и сборы во все уровни бюджетной системы. 3. 3. В случае досрочного расторжения настоящего Договораорганизация обязуется уплатить все неуплаченные ранее всоответствии с настоящим Договором суммы задолженности, а такжесоответствующие суммы пени на неуплаченные суммы налогов (сборов). При предоставлении налогового кредита по основанию ,указанному в подпункте 3 пункта 2 статьи 64 Налогового кодексаРоссийской Федерации , также уплачиваются проценты за пользованиекредитом. 4. Ответственность сторон__________________________________________________________________ ( устанавливается по соглашению сторон) 5. Внесение изменений и дополнений 5. 1. Изменения и дополнения в настоящий Договор вносятся по соглашению сторон в письменном виде и являются с момента их подписания уполномоченными на то лицами неотъемлемой его частью. 6. Разрешение споров 6. 1. Неурегулированные сторонами споры и разногласия,возникшие при исполнении настоящего Договора или в связи с ним,рассматриваются в Арбитражном суде г. Магадана. 7. Срок действия Договора 7. 1. Настоящий Договор действует с момента его подписаниясторонами и до полного возврата кредита и уплаты процентов запользование им. 7. 2. Действие настоящего Договора может быть досрочнопрекращено: а) в случае уплаты всей причитающейся суммы кредита исоответствующих процентов до истечения установленного срока; б) по соглашению сторон; в) по решению суда. 8. Юридические адреса и реквизиты сторон Договора____________________________________________________________________________________________________________________________________ 9 . Подписи и печати. от Управления от Организации: М.П. М.П. Приложение № 3 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита " "_________200 г. Финансовое управление администрации области, именуемое вдальнейшем "Управление" , в лице начальника финансового управления________________ __________________________, действующего на основанииПоложения о финансовом управлении администрации Магаданскойобласти, утвержденного постановлением губернатора области от09.09.97г. № 241 , и____________________________________________________________________________________________________________________________________ ( ИНН. наименование организации) в дальнейшем именуемая "Организация", влице_________________________ _______________________________, действующего на основании__________________________________________________________________, в соответствии со статьей 67 части первой Налогового кодексаРоссийской Федерации, заключили настоящий Договор о нижеследующем. 1 . Предмет договора 1. 1. Управление предоставляет Организации с_______________________ (дата) на возвратной и платной основе инвестиционный налоговыйкредит (в дальнейшем "Кредит") сроком на_______________________________ в сумме_________________________________________________________________ ( цифрами и прописью) на условиях уплаты процентов за пользование кредитом вразмере _____ ставки рефинансирования Банка России на датуначисления процентов, под____________________________________________________________________________________________________________________________________ ( документы об имуществе , которое является предметом залога либо поручительство) 1. 2. Кредит предоставляется за счет уменьшения суммы платежапо налогу на прибыль, причитающейся в доход областного бюджета, вразмере, не превышающем 50 процентов соответствующего платежа поналогу по каждому отчетному периоду. При этом накопленная втечение налогового периода сумма кредита не может превышать 50процентов суммы налога, подлежащего уплате организацией за этотналоговый период. 1. 3. Указанный кредит имеет строго целевое назначение ипредназначен на____________________________________________________________________________________________________________________________________ ( основания для предоставления кредита) 2. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита и начисления на сумму кредита процентов 2. 1. Организация вправе уменьшать свои платежи по налогу наприбыль в части, поступающей в доход областного бюджета в течениеустановленного настоящим Договором срока, пока сумма, неуплаченная им (накопленная сумма кредита), не станет равной суммекредита, предусмотренной настоящим Договором. 2. 2. Организация в каждом отчетном ( ежемесячно илиежеквартально) периоде оформляет с налоговым органом протоколы понакоплению средств и начисленным процентам, которые представляетдля учета, а Управление в течение пяти первых дней месяца,следующего за отчетным. 2. 3. Накапливаемые средства кредита фиксируются налоговыморганом в лицевой карточке Организации. 2. 4. Начисление налоговым органом процентов за пользованиекредитом производится, начиная с даты предоставления кредита дополного его погашения, и фиксируется в карточке лицевого счетаОрганизации. 3. Обязательства сторон 3. 1. Стороны обязуются выполнять все требования настоящегоДоговора. 3.2. Организация обязуется своевременно и в полномразмере уплачивать текущие налоги и сборы во все уровни бюджетнойсистемы. 3. 2. Организация обязуется использовать кредит строго поцелевому назначению и представлять Управлению ежеквартальнодокументы (договоры на выполнение работ, услуг или поставкуоборудования и прочие документы, а также платежные документы свыписками банка), подтверждающие целевое использование полученныхсредств. 3. 4. Организация обязуется не реализовывать и не передаватьво владение, пользование или распоряжение другим лицамоборудование или иное имущество, приобретение которого явилосьоснованием предоставления кредита. Если в течение срока действия настоящего Договора Организациянарушит предусмотренные настоящим Договором условия реализациилибо передачи во владение, пользование или распоряжение другимлицам оборудования или иного имущества, приобретение которогоявилось основанием предоставления кредита, то Организация втечение 30 дней со дня расторжения настоящего Договора обязанауплатить все неуплаченные ранее в соответствии с настоящимДоговором суммы налога, а также соответствующие пени и проценты нанеуплаченные суммы налога, начисленные на каждый день действия настоящегоДоговора, исходя из ставки рефинансирования Центрального банкаРоссийской Федерации действовавшей за период от заключения дорасторжения настоящего Договора. Если Организация, получившая кредит на выполнение ею особоважного заказа по социально- экономическому развитию региона илипредоставление ею особо важных услуг населению, нарушает своиобязательства , то она обязана в течение не позднее трех месяцевсо дня расторжения настоящего Договора уплатить всю суммунеуплаченного налога и проценты на эту сумму, которые начисляютсяза каждый день действия настоящего Договора, исходя из ставки.равной ставке рефинансирования Центрального банка РоссийскойФедерации. 4. Порядок возврата кредита и процентов за пользование им 4. 1. Погашение кредита производится Организацией ежемесячно(ежеквартально) в течение _______ лет, в соответствии с графикомвозврата и уплачивается в срок, установленный для уплаты налога наприбыль, путем перечисления средств со счета № ______________________________________________________________________________ ( реквизиты организации и банка) в доход областного бюджета по коду_____________________________________________________________________________________________________ ( реквизиты в соответствии с Бюджетной классификацией) Управления федерального казначействапо______________________________ График возврата средств согласовывается с Управлением доподписания настоящего Договора и в случае необходимости может бытьуточнен после полного накопления суммы кредита. 4. 2. Уплата процентов производится после полного получениякредита Организацией ежемесячно (ежеквартально) в соответствии сграфиком, согласованным с Управлением, но не позднее пяти дней доокончательной даты полного получения кредита (при необходимостиграфик уплаты процентов может быть уточнен), одновременно спогашением суммы кредита в сроки, установленные для уплаты налогана прибыль, путем перечисления средств со счета №__________________________________________________________ ( реквизиты организации и банка) в доход областного бюджета покоду___________________________________________________________________________________________________ ( реквизиты в соответствии с бюджетной классификацией) Управления федерального казначейства по_____________________________ 5. Ответственность сторон__________________________________________________________________ ( устанавливается по соглашению сторон) 6. Внесение изменений и дополнений 6. 1. Изменения и дополнения в Договор вносятся по согласиюсторон в письменном виде и являются с момента их подписанияуполномоченными на то лицами неотъемлемой его частью. 7. Срок действия Договора 7. 1. Настоящий Договор действует с момента его подписаниясторонами и до полного возврата кредита и уплаты процентов запользование им. 7. 2. Действие настоящего Договора может быть досрочнопрекращено: а) в случае уплаты всей причитающейся суммы инвестиционногоналогового кредита и соответствующих процентов до истеченияустановленного срока; б) по соглашению сторон; в) по решению суда. 8. График погашения кредита 9. Разрешение споров 9. 1. Неурегулированные сторонами споры и разногласия,возникшие при исполнении настоящего Договора или в связи с ним,рассматриваются в Арбитражном суде г. Магадана. 10. Юридические адреса и реквизиты сторон Договора.____________________________________________________________________________________________________________________________________ 11. Подписи и печати от Управления: от Организации: М..П. М.П. Приложение № 4 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Налоговый орган по месту учета налогоплательщика Финансовое управление администрации области сообщает, что_________________________________________________________________ ( ИНН, наименование организации) предоставлена отсрочка ( рассрочка, налоговый кредит ,инвестиционный налоговый кредит) по_______________________________________________ ( наименование областного налога или сбора, пени) по сроку ( срокам) _____________ в сумме ____._ с ______________: ( число, месяц, год с которого начинает действовать решениеили договор об изменении срока уплаты на период) до_______________________________________________________________ ( число, месяц, год с которого прекращает действовать решениеили договор) Отсрочка ( рассрочка, налоговый кредит, инвестиционныйналоговый кредит) действует на условиях приказа Финансовогоуправления Магаданской области ( заключенного договора). В связи с изложенным просьба в трехдневный срок сообщатьФинансовому управлению Магаданской области следующую информацию: - о выполнении налогоплательщиками обязательств по уплатеотсроченной , рассроченной задолженности или погашении налоговогокредита , инвестиционного налогового кредита; - о досрочном или в срок погашении сумм предоставленнойотсрочки ( рассрочки, налогового кредита, инвестиционногоналогового кредита); - о нарушении порядка и сроков погашения отсрочки (рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налоговогокредита); - о накопленных в соответствии с договором об инвестиционномналоговом кредите суммах налога на прибыль. Начальник финансового управления Подпись Приложение № 5 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Налогоплательщик Налоговый орган по месту учета налогоплательщика О временном приостановлении уплаты налога ( сбора), а также пени, на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки) Финансовое управление администрации области, рассмотревзаявление_________________________________________________________________ ( ИНН, наименование организации) о приостановлении на период рассмотрения заявления опредоставлении отсрочки ( рассрочки) уплаты задолженности по_______________________________________________________________ ( наименование областных налогов или сборов, а также пени) в сумме ______________________, разрешает приостановитьуплату указанной суммы до принятия окончательного решения. Начальник финансового управления Подпись Приложение № 6 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Заявление о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита_______________________________________________________________ ( полное наименование организации и ее ИНН и юридический адрес) прошу изменить срок уплаты_______________________________________ ( наименование областного(ых) налога(ов), сборов, а также пени) в сумме __________ на срок ________________ по основанию ( иям) и на условиях , оговоренных (ым) подпунктом (ами) __________ пункта (ов ) _______статьи (ей) __________ части первой Налогового кодекса Российскойфедерации. Подпись руководителя организации Печать Приложение № 7 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Обязательство о выполнении налогоплательщиком условий предоставления отсрочки ( рассрочки)_________________________________________________________________ ( ИНН, наименование организации) на период действия отсрочки ( рассрочки) обязуетсянеукоснительно выполнять все условия, в соответствии с которымпредоставлена отсрочка (рассрочка),а именно: 1. Своевременно и в полном размере уплачивать текущие налогии сборы во все уровни бюджета. 2. При наступлении сроков возврата сумм отсроченной (рассроченной) задолженности своевременно и в полном размерепроизводить погашение причитающихся сумм задолженности. 3. В случае наступления оснований , исключающих изменениесрока исполнения налогового обязательства, перечисленных в пункте1 статьи 62 части первой Налогового кодекса Российской Федерации ,незамедлительно ставить об этом в известность финансовоеуправление Магаданской области и налоговый орган по месту учетаналогоплательщика. 4. Выполнять положения об областном Законе Магаданскойобласти на соответствующий год, касающиеся вопросов предоставленияи возврата отсрочки (рассрочки). Подпись руководителя организации Печать Приложение № 8 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Реестр предоставленных отсрочек ( рассрочек) по уплате налогов и сборов, а также пени№ пп Наименова Юри Основани Дата пре Номер Период,на Сумма все Сумма по ви Отметка об испопп ние налог дичес е для пр дос тавл и дата рый предо го дам налогов лнении обязател о кий адр едо став ения отс приказа ставлена (тыс. руб , а также ьства или приня платель ес ления от рочки, упра-в отсрочка, .) сумма(ы) пе тии решения о щика, ИНН срочки, (рассроч ления ни(тыс. руб досрочном прекр рас ки) .) ащении его дейс срочки) твия1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Раздел 1. Отсрочки или рассрочки, предоставленные по основаниям,предусмотренным подпунктом 1 пункта 2 статьи 64 части первойНалогового кодекса Российской Федерации (причинениеналогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия,технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимойсилы) Раздел 2. Отсрочки или рассрочки, предоставленные по основаниям,предусмотренным подпунктом 2 пункта 2 статьи 64 части первойНалогового кодекса Российской Федерации ( задержка финансированияиз областного бюджета) Раздел 3. Отсрочки или рассрочки, предоставленные по основаниям,предусмотренным подпунктом 3 пункта 2 статьи 64 части первойНалогового кодекса Российской федерации ( угроза банкротстваналогоплательщика в случае единовременной выплаты им налога) Раздел 4. Отсрочки или рассрочки, предоставленные по основаниям,предусмотренным подпунктом 5 5 пункта 2 статьи 64 части первойНалогового кодекса Российской Федерации ( если производство и(или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер) Приложение № 9 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Реестр представленных налоговых кредитов№ пп Наименова Юри Основани Дата подписани Период,на Сумма все Сумма по ви Отметка об испопп ние налог дичес е для пр я рый предо го дам налогов лнении обязател о кий адр едо став договора о пре ставлен (тыс. руб , а также ьства или приня платель ес ления на доставлении на налоговый .) сумма(ы) пе тии решения о щика, ИНН логового логового креди ни(тыс. руб досрочном прекр та .) ащении его дейс твия1 2 3 4 5 6 7 8 9 Раздел 1. Налоговые кредиты, предоставленные по основаниям,подпунктом 1 пункта 2 статьи 64 части первой Налогового кодексаРоссийской Федерации ( причинение налогопла тельщику ущерба врезультате стихийного бедствия, технологической катастрофы илииных обстоятельств непреодолимой сипы) Раздел 2. Налоговые кредиты, предоставленные по основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 2 статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации ( задержка финансирова ния из областного бюджета ) Раздел 3. Налоговые кредиты , предоставленные по основаниям, предусмотренным подпунктом 3 пункта 2 статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации ( угроза банкротства на налогоплательщика в случае единовременной выплаты им налога) Приложение № 10 к Порядку организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита инвестиционного налогового кредита по уплате областных налогов и сборов , а также пени. подлежащих зачислению в областной бюджет Реестр предоставленных налоговых кредитов№ пп Наименова Юри Основание для Дата подписан Период,на кот Сумма всег Отметка об исппп ние налог дичес предо ставлени ия о о олнении обязат о кий адр я инвестицион договора о пр рый предостав (тыс. руб. ельства или пр платель ес ного налоговог едоставлении лен ) инятии решения щика, ИНН о кредита инвестицион инвестицион ного налогово ный налого го кредита вый кредит1 2 3 4 5 6 7 8 Раздел 1. Инвестиционные налоговые кредиты , предоставленныепо основаниям, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67части первой Налогового кодекса Российской федерации ( проведениенаучно- исследовательских или опытно - конструкторских работ либотехнического перевооружения собственного производства, в том численаправленного на создание рабочих мест для инвалидов или защитуокружающей среды от загрязнения промышленными отходами) Раздел 2. Инвестиционные налоговые кредиты, предоставленныепо основаниям, предусмотренным подпунктом 2 пункта 1 статьи 67части первой Налогового кодекса Российской Федерации(осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в томчисле создание новых или совершенствование применяемых технологий,создание новых видов сырья или материалов) Раздел 3. Инвестиционные налоговые кредиты, предоставленныепо основаниям , предусмотренным подпунктом 3 пункта 1 статьи 67части первой Налогового кодекса Российской Федерации ( выполнениеособо важного заказа по социально- экономическому развитию регионаили предоставление особо важных, важных услуг населению)