Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я
М А Г А Д А Н С К А Я О Б Л А С Т Ь
З А К О Н
М А Г А Д А Н С К О Й О Б Л А С Т И
(В редакции Закона Магаданской области от 03.06.1999 № 72-ОЗ);
(В редакции Закона Магаданской области от 08.07.1999 г. № 84-оз)
О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ ЕДИНОГО
НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Принят Магаданской областной Думой 11 марта 1999 года
"О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ НА ТЕРРИТОРИИ
МАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ"
Статья 1. Общие положения
1. Настоящий Закон устанавливает и вводит единый налог на
вмененный доход (далее единый налог) для определенных видов
деятельности на территории Магаданской области. Правовой основой
принятия настоящего Закона является:
Конституция Российской Федерации, Федеральный Закон от
31.07.98 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности и другие нормативные акты".
2. Целью введения единого налога является упорядочение,
стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов на
потребительском рынке Магаданской области.
3. Единый налог обязателен к уплате на всей территории
Магаданской области. Со дня введения единого налога на территории
области с плательщиков налога не взимаются налоги, предусмотренные
статьями 19-21 Закона Российской Федерации Об основах налоговой
системы в Российской Федерации, за исключением:
а) государственной пошлины;
б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
в) лицензионных и регистрационных сборов;
г) (исключен);
д) налога на владельцев транспортных средств;
е) земельного налога;
ж) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
з) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,
получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности в
сферах, указанных в статье 3 настоящего закона;
и) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а также
налога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника в
Российской Федерации в случаях, когда законодательными актами
Российской Федерации о налогах установлена обязанность по
удержанию налога у источника выплат;
к) (исключен).
Указанные лица уплачивают все налоги и сборы, установленные
законодательством о налогах и сборах, от иных видов деятельности,
в отношении которых они не переведены на уплату единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности, и не
освобождаются от выполнения обязанностей налогового агента,
установленных законодательством о налогах и сборах.
4. Со дня перехода на уплату единого налога в соответствии с
настоящим Законом, Закон Магаданской области от 12.02.97 N 18-03
Об установлении объекта налогообложения, ставки единого налога и
годовой стоимости патента для субъектов малого предпринимательства
применяется к налогоплательщикам единого налога в части, не
противоречащей Федеральному Закону от 31.07.98 г. N 148-ФЗ О
едином налоге на вмененный доход для определенных видов
деятельности и настоящему Закону.
Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
1. Для целей настоящего Закона используются следующие
основные понятия:
а) вмененный доход - потенциально возможный валовый доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых
затрат;
б) базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на ту или иную единицу физического показателя (единица
площади, количество работников и другие), характеризующего
определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях;
в) повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -
коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора
(место деятельности, вид деятельности) на результат
предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе
свидетельства об уплате единого налога;
г) место осуществления деятельности - место осуществления
деятельности плательщиком единого налога по продаже товаров,
выполнению работ и оказанию услуг;
д) вид деятельности -фактическое и (или) предполагаемое
действие хозяйствующего субъекта по продаже товаров (выполнению
работ, оказанию услуг), которое классифицируется по видам в
установленном порядке;
е) розничная торговля - предпринимательская деятельность по
продаже товаров в розницу для личного, семейного, домашнего или
иного использования, не связанного с предпринимательской
деятельностью, по договорам розничной купли-продажи, либо
принятого на реализацию на основании договоров комиссии,
поручения, агентского договора, за исключением реализации
автотранспорта, а также товаров собственного производства. При
этом не имеет значения, осуществляется указанная деятельность
через собственную торговую сеть, либо через арендуемую;
ж) магазин - специально оборудованное стационарное здание или
его часть, предназначенное для продажи товаров и оказания услуг
покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными,
административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для
приема, хранения и подготовки товаров к продаже. При этом под
понятие магазин попадает любой объект, независимо от его
наименования, обладающий вышеперечисленными признаками (гастроном,
универсам, аптечный магазин, аптека, комиссионный магазин и др.);
з) торговая площадь магазина - площадь торгового зала,
указанная в техническом паспорте объекта;
и) площадь зала предприятия (объекта) общественного питания -
площадь зала, указанная в техническом паспорте объекта и
предназначенная для реализации и организации потребления готовой
кулинарной продукции;
к) розничная (торговая) сеть - торговая сеть, представленная
объектами розничной торговли, осуществляющими продажу товаров
через стационарные и (или) нестационарные торговые места (точки);
л) стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в
специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли
зданиях и строениях (строительные системы, имеющие замкнутый
объем, прочно связанные фундаментом с земельным участком и
присоединенные к инженерным коммуникациям);
м) нестационарная торговая сеть - торговая сеть, не имеющая
торговой площади, а также функционирующая на принципах разносной и
развозной торговли (палатки, киоски, контейнеры, автолавки,
автоцистерны и т.п. независимо от места их расположения);
н) численность организации - средняя численность работников
организации за квартал, предшествующий кварталу, в котором
произошло представление расчета единого налога на вмененный доход,
которая включает: среднесписочную численность работников, среднюю
численность внешних совместителей, среднюю численность работников,
выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.
Определение средней численности работников организации
производится в соответствии с разделом 2 Инструкции по заполнению
организациями сведений о численности работников и использовании
рабочего времени в формах федерального статистического наблюдения,
утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 07.12.98г. № 121.";
о) количество работников - общее количество работников,
непосредственно выполняющих работы (оказывающих услуги), включая
работающих по трудовому договору (контракту), по договорам
гражданско-правового характера;
п) общая площадь помещения (для оказания услуг банного
комплекса) - площадь раздевалок, помывочных залов, душевых, парных,
бассейнов, массажных комнат и комнат отдыха;
р) общая площадь (для оказания услуг по краткосрочному
проживанию) - общая площадь объекта (гостиницы, общежития, квартиры,
дома, дачи) согласно техническому паспорту;
с) общая площадь (для оказания услуг по предоставлению
автостоянок, парковок) - общая площадь территории (помещения,
сооружения), отведенная под размещение автостоянки, включая
площадь стояночных мест, площадь обслуживающих проездов,
технологических и разворотных площадок, за исключением площади
служебных помещений;
т) общая площадь (для оказания услуг по техническому
обслуживанию и ремонту автотранспортных средств) - общая площадь
территории, помещения в соответствии с нормативно-технической
документацией, за исключением площади административно-бытовых
помещений;
у) общая площадь (для розничной торговли) - общая площадь
объектов розничной торговли, определяемая в соответствии с
техническим паспортом, договором аренды (субаренды),
безвозмездного пользования.
Статья 3. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее налогоплательщики)
являются юридические лица (далее организации), кроме бюджетных
организаций, и физические лица, осуществляющие предпринимательскую
деятельность без образования юридического лица (далее
предприниматели), осуществляющие предпринимательскую деятельность
на территории Магаданской области (вне зависимости от места
государственной регистрации, либо осуществления иной
предпринимательской деятельности) в следующих сферах:
- оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг
(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,
оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные
услуги по ремонту и строительству зданий и сооружений или их
частей, благоустройство территории);
- оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт и (или)
пошив обуви, пошив и (или) ремонт изделий из кожи и (или) меха,
пошив и (или) ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий,
ремонт бытовых приборов и предметов личного пользования, ремонт и
изготовление металлических изделий, ремонт машин, ремонт
оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования,
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, фото-
и киноуслуги, услуги по организации торжеств, ритуальные услуги);
- оказание физическим лицам парикмахерских услуг
(деятельность парикмахерских салонов), медицинских, косметических
услуг (в том числе в косметических салонах), ветеринарных услуг;
- оказание предпринимателями услуг по краткосрочному
проживанию;
- оказание предпринимателями консультаций, а также
бухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,
репетиторство, преподавание и иная деятельность в области
образования;
- общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,
столовых, нестационарных и других точек общественного питания с
численностью работающих до 50 человек).
При этом не являются плательщиками единого налога
организации, численность которых превышает 50 человек;
- розничная торговля, осуществляемая через магазины с
численностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,
киоски, пункты, торговые павильоны и другие места организации
торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
При этом не являются плательщиками единого налога
организации, одновременно осуществляющие реализацию лекарственных
средств групп "А" и "Б", отпуск лекарственных форм по льготным
рецептам; организации, численность которых превышает 30 человек;
- розничная торговля горюче-смазочными материалами.
При этом не являются плательщиками единого налога организации
и предприниматели, осуществляющие розничную торговлю через
стационарные пункты отпуска горюче-смазочных материалов;
- оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек, за
исключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси.
При этом не являются плательщиками единого налога организации
и предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги юридическим
лицам и предпринимателям без образования юридического лица, а
также организации, численность которых превышает 100 человек;
- оказание на коммерческой основе услуг по перевозке
пассажиров маршрутными такси;
- оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок.
Не являются плательщиками единого налога на вмененный доход
организации и предприниматели, если в течение квартала,
предшествующего кварталу, в котором произошло представление
расчета единого налога на вмененный доход на очередной налоговый
период, размер валовой выручки данного налогоплательщика по
каждому месту осуществления деятельности в совокупности превысил
сумму двадцатипятитысячекратного минимального размера оплаты
труда, установленного законодательством Российской Федерации на
первый день квартала, в котором произошло представление расчета.
2. При определении численности организаций, занятых в сфере
общественного питания, розничной торговли и оказания транспортных
услуг должна учитываться численность филиалов и других
территориально обособленных структурных подразделений.
3. Общественным организациям инвалидов, их региональным и
территориальным организациям, организациям, уставный капитал
которых полностью состоит из вклада общественных организаций
инвалидов, а также предприятиям и учреждениям, единственным
собственником имущества которых являются общественные организации
инвалидов, предоставляется право добровольного перехода на уплату
единого налога или сохранения существующего порядка уплаты
налогов.
Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения
бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговый
период по единому налогу устанавливается в один квартал.
Если налогоплательщик предполагает начать осуществление
предпринимательской деятельности на вновь вводимом месте в
последний месяц квартала, то первый налоговый период для
указанного места устанавливается как период времени с начала
указанного месяца до конца следующего квартала, а в иных случаях с
начала соответствующего месяца до конца квартала, в котором
предполагается начать осуществление предпринимательской
деятельности.
Если налогоплательщик предполагает прекратить осуществление
предпринимательской деятельности на существующем месте, то
последний налоговый период для указанного места устанавливается
как период времени с начала соответствующего квартала до конца
месяца, в котором прекращается осуществление предпринимательской
деятельности. Указанный период времени не может превышать двух
кварталов.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и
расходов, а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых
операций.
3. Организации ведут бухгалтерский учет с соблюдением
требований, предусмотренных действующим Положением по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской
Федерации.
4. Предприниматели учитывают свои доходы в соответствии с
указаниями, содержащимися в разделе УШ инструкции Госналогслужбы
РФ от 29 мая 1995 года N 35 По применению Закона Российской
Федерации О подоходном налоге с физических лиц по единой форме,
установленной государственной налоговой инспекцией по Магаданской
области.
5. Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными актами Российской Федерации по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности.
Формы отчетности по единому налогу и порядок ее представления
утверждается Губернатором Магаданской области.
6. При осуществлении нескольких видов деятельности на основе
свидетельства, учет доходов и расходов ведется раздельно по
каждому виду деятельности.
7. Налогоплательщики (в независимости от места
государственной регистрации), осуществляющие, наряду с
деятельностью на основе свидетельства, иную предпринимательскую
деятельность (далее - иная деятельность), ведут раздельный
бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных
операций, проводимых ими в процессе деятельности на основе
свидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на
основе свидетельства подлежит налогообложению исключительно в
соответствии с Федеральным законом О едином налоге на вмененный
доход для определенных видов деятельности и настоящим Законом.
Статья 5. Льготы по уплате единого налога
1. Вмененный доход, с которого производится исчисление суммы
единого налога на очередной налоговый период, уменьшается на
2,5-кратный размер минимальной месячной оплаты труда,
установленный законом, у следующих индивидуальных
предпринимателей:
а) участников и инвалидов Великой Отечественной войны;
б) инвалидов с детства;
в) инвалидов I и II группы;
г) лиц, находившихся в Ленинграде в период блокады в годы
Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января
1944 года (независимо от срока пребывания).
2. Льготы, указанные в настоящей статье, предоставляются при
условии осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем
самостоятельно на основании документов, подтверждающих право на
льготу (соответствующих удостоверений специального образца и (или)
пенсионного удостоверения).
Дополнительную статью считать статьей 5 и далее по тексту
соответственно изменить нумерацию статей закона.
Статья 6. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15
процентов вмененного дохода. Сумма налога исчисляется в полных
рублях.
2. Сумма единого налога рассчитывается налогоплательщиками
самостоятельно по каждому территориально обособленному
структурному подразделению (месту осуществления деятельности), с
учетом ставки, значения базовой доходности, числа физических
показателей, влияющих на результаты предпринимательской
деятельности, а также повышающих (понижающих) коэффициентов
базовой доходности, которые определяются в зависимости от:
а) типа населенного пункта, в котором осуществляется
предпринимательская деятельность;
б) места осуществления предпринимательской деятельности
внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и
др.);
в) характера местности (тип автомагистрали и другие), если
деятельность осуществляется вне населенного пункта;
г) удаленности места осуществления предпринимательской
деятельности от транспортных развязок;
д) удаленности места осуществления предпринимательской
деятельности от остановок пассажирского транспорта;
е) характера реализуемых товаров( производимых работ,
оказываемых услуг);
ж) суточности работы;
з) инфляции;
и) ассортимента реализуемой продукции;
к) качества предоставляемых услуг;
л) сезонности;
м) качества занимаемого помещения;
н) производительности используемого оборудования;
о) возможности использования дополнительной инфраструктуры;
п) количество видов деятельности, осуществляемых
налогоплательщиками.
3. Размер вмененного дохода определяется по формуле:
M=C*N*D*E*F*A*J
V=М*0,15
M- сумма вмененного дохода;
V- сумма единого налога на вмененный доход;
C- базовая доходность на единицу физического показателя;
N-количество единиц физического показателя;
D, F, E, A- повышающие(понижающие) коэффициенты;
D- корректирующий коэффициент подвидов деятельности;
E- корректирующий коэффициент по месту
деятельности(региональный);
J-корректирующий коэффициент по месту деятельности,
учитывающий дислокацию налогоплательщика внутри населенного
пункта;
F- корректирующий коэффициент по месту деятельности,
учитывающий тип населенного пункта дислокации налогоплательщика;
A- корректирующий коэффициент, учитывающий уровень инфляции;
0,15 - ставка единого налога на вмененный доход (15%).
4. Установить
a) величину базовой доходности на единицу физического
показателя по каждому подвиду деятельности, значения
корректирующих коэффициентов подвидов деятельности (D) и
физические показатели согласно приложения N 1;
б) значения повышающих (понижающих) коэффициентов (E, F, J),
согласно приложению N 2.
в) в случае осуществления нескольких видов и подвидов
деятельности на одних торговых (производственных) площадях, по
которым определены различные значения корректирующих
коэффициентов, для расчета вмененного дохода, применяется
наибольший из них по значению (метод поглощения).
5. Корректирующий коэффициент А, учитывающий уровень
инфляции, устанавливается на основе индекса инфляции,
рассчитанного и опубликованного Магаданским областным комитетом
государственной статистики, не позднее 15 числа первого месяца
квартала, предшествующего очередному налоговому периоду.
Статья 7. Порядок перехода на уплату единого налога и его
исчисления, сроки уплаты
1. Предприниматели и организации, объектом налогообложения
которых является вмененный доход (вне зависимости от места
государственной регистрации), обязаны не позднее одного месяца со
дня официального опубликования настоящего Закона и в дальнейшем не
позднее 15-го числа второго месяца квартала, предшествующего
налоговому периоду, представить в налоговый орган по месту
налогового учета на территории Магаданской области (по месту
осуществления деятельности) расчет суммы единого налога,
подлежащего к уплате в очередном налоговом периоде, по форме
приложения N 3 к настоящему Закону.
Одновременно с расчетом суммы единого налога организации и
предприниматели обязаны представить в налоговый орган подлинники
документов и их копии, подтверждающие дислокацию места
осуществления деятельности, подтверждающие наличие права владения,
пользования и распоряжения объектом, характеристику объекта (вид,
специализация, площадь), сведения о количестве работников.
Организации и предприниматели, осуществляющие деятельность в
сфере торговли и общественного питания, представляют в налоговый
орган документ об аттестации хозяйствующего субъекта в сфере
торговли и общественного питания, в котором, в числе других,
содержатся сведения о месте осуществления деятельности, величине
торговой площади, принимаемой для расчета вмененного дохода. В
случае отсутствия документа об аттестации. хозяйствующего субъекта
в сфере торговли и общественного питания, налогоплательщик обязан
представить в налоговый орган, одновременно с расчетом суммы
единого налога, документы, перечисленные в абзаце 2 настоящей
части.
Документ выдаётся территориальным органом исполнительной
власти субъекта Магаданской области по месту осуществления
деятельности.
Типовое положение о проведении аттестации утверждается
Губернатором Магаданской области.
Копии документов заверяются работниками госналогинспекции при
одновременном представлении подлинников документов.
В случае, если в течение налогового периода у
налогоплательщика произошли изменения количественных и (или)
качественных показателей предпринимательской деятельности на
какой-либо из его торговых точек (мест), налог должен быть
пересчитан за оставшееся время данного налогового периода, начиная
с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли
изменения.
О таких изменениях налогоплательщик обязан сообщить в
налоговый орган в пятидневный срок со дня их возникновения.
2. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на
налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах
данные и не позднее одного месяца после получения указанных
расчетов официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на
уплату единого налога по форме, утвержденной Государственной
налоговой службой Российской Федерации, с указанием в уведомлении
(приложение N 4) конкретных сумм вмененного дохода, установленного
налогоплательщику на очередной налоговый период, по
налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления
деятельности.
3. На основании полученного уведомления налогоплательщик
обязан произвести уплату единого налога.
Уплата единого налога производится ежемесячно, путем
осуществления авансового платежа в размере 100% суммы единого
налога за каждый месяц.
Сроки уплаты авансовых платежей единого налога - не позднее
25-го числа месяца, предшествующего месяцу, за который
производится уплата.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая к уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11%.
В случаях, когда налогоплательщик, представив на определенный
налоговый период расчет единого налога на вмененный доход,
впоследствии предполагает в данном налоговом периоде прекратить
(приостановить) деятельность, он обязан официально уведомить об
этом налоговый орган до 1 числа месяца, в котором предполагает
прекратить (приостановить) деятельность с обязательным указанием
даты.
Заявление налогоплательщика о прекращении (приостановлении)
предпринимательской деятельности в указанном периоде является
документом, на основании которого налоговый орган вправе
произвести списание начисленных по лицевому счету сумм единого
налога.
4. Налоговый орган вправе произвести перерасчет суммы единого
налога, указанного налогоплательщиком, на основании данных,
полученных в результате контрольной работы полномочных органов,
проводимой в соответствии с действующим законодательством. Данные,
полученные в результате контрольной работы должны быть
зафиксированы в акте проверки, копия которого передана
налогоплательщику в установленном порядке.
5. В случае внесения изменений в перечень сфер деятельности,
установленных федеральным законом, а также в случае внесения
количественных или качественных изменений в формулы расчета
единого налога единый налог должен быть пересчитан начиная со дня
вступления в силу соответствующего федерального, областного
закона.
6. В случаях, предусмотренных частями 4 и 5 настоящей статьи,
налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление о
результатах перерасчета суммы единого налога, и, в случае
необходимости, требование об уплате единого налога в течение 5-ти
дней со дня пересчёта налога.
7. В случаях, предусмотренных частями 3-5 статьи 6 настоящего
Закона, уплата доначисленных сумм налога производится
налогоплательщиком в течение пятнадцати дней со дня возникновения
у него количественных и (или) качественных изменений показателей
предпринимательской деятельности и (или) получения требования об
уплате единого налога.
8. В случаях, предусмотренных частями 3-5 статьи 6 настоящего
Закона, либо при прекращении предпринимательской деятельности,
отрицательная разница между суммой единого налога, подлежащей
уплате за налоговый период, и суммой единого налога, уплаченной по
авансовым платежам, признается суммой излишне уплаченного единого
налога и подлежит к зачету (возврату) в порядке, установленной
законодательством о налогах и сборах.
Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога зачисляются на счет Управления
федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации по Магаданской области для их последующего распределения
в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных
фондов по следующим нормативам:
1) в федеральный бюджет - 20 процентов;
2) в областной бюджет - 4 процента;
3) в местные бюджеты - 66 процентов;
4) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского
страхования - 0,5 процента;
5) в бюджет территориального фонда обязательного медицинского
страхования - 4,5 процента;
6) в бюджет Фонда социального страхования Российской
Федерации - 5 процентов.
2. Платежи, указанные в части 4 статьи 9 настоящего Закона, а
также финансовые санкции за нарушения налогового законодательства
в части единого налога уплачиваются и зачисляются в бюджет,
государственные внебюджетные фонды в порядке, аналогичном
зачислению единого налога.
3. Наименования учреждений банков и номера счетов Управления
федерального казначейства Министерства финансов Российской
Федерации по Магаданской области и его отделений сообщаются
налоговыми органами в сопроводительном письме к уведомлению о
переводе на уплату единого налога.
Статья 9. Свидетельство об уплате единого налога
1. Свидетельство об уплате единого налога является
документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого
налога. Форма свидетельства устанавливается Правительством
Российской Федерации (приложение N 5).
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два или более места осуществления
деятельности на основе свидетельства (палатки, киоски, кафе и
др.), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
2. Налоговый орган, не позднее 3-х дней со дня уплаты единого
налога, обязан выдать налогоплательщику первый экземпляр
свидетельства об уплате единого налога. Свидетельство выдается на
период, за который налогоплательщик произвел уплату единого
налога.
3. Осуществление деятельности без свидетельства
рассматривается как нарушение налогового законодательства.
Использование при осуществлении предпринимательской деятельности
любых копий свидетельства (в том числе нотариально удостоверенных)
не допускается.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства
оно возобновлению не подлежит. В этом случае на оставшийся
налоговый период налогоплательщику выдается новое свидетельство с
отметкой Взамен ранее утерянного . Плата за новое свидетельство
составляет 20 процентов стоимости свидетельства на оставшийся
налоговый период.
При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый
период оно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся
налоговый период.
5. Деятельность на основе свидетельства подлежит
налогообложению исключительно в соответствии настоящим Законом.
6. В выдаче свидетельства может быть отказано в случае
непредставления налогоплательщиками документов, подтверждающих
достоверность сведений, указанных в расчете суммы единого налога.
7. Изъятие свидетельства не допускается.
8. В случаях, предусмотренных частями 3-5 статьи 6 настоящего
Закона, и если в результате перерасчета определяется сумма единого
налога, подлежащего к доплате, действие свидетельства
приостанавливается до момента уплаты доначисленной суммы единого
налога. При этом в случае, предусмотренном частью 4 статьи 6
настоящего Закона, должностное лицо налогового органа,
осуществляющее налоговую проверку, аннулирует свидетельство, о чем
делается соответствующая запись на бланке свидетельства. Новое
свидетельство с отметкой взамен аннулированного выдается
налогоплательщику выдавшим его налоговым органом не позднее трех
дней со дня представления документов, подтверждающих уплату
доначисленной суммы единого налога либо отмены решения об
аннулировании свидетельства.
Должностные лица и другие работники налоговых органов несут
ответственность за неправомерные действия (решения) или
бездействие при исполнении ими служебных обязанностей в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
9. Обязанность по обеспечению налоговых органов бланками
свидетельств, уведомлений возлагается на администрацию Магаданской
области.
Расходы на изготовление бланков свидетельства, уведомлений
финансируются за счет средств бюджета Магаданской области.
Статья 10. О порядке расчетов по единому налогу в 2002 году
1. Установить, что суммы единого социального налога,
уплаченные в 2002 году в федеральный бюджет, бюджет Фонда
социального страхования Российской Федерации, бюджет Федерального
фонда обязательного медицинского страхования и бюджет
территориального фонда медицинского страхования
налогоплательщиками, переведенными на уплату единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности, подлежат
зачету в счет сумм, подлежащих уплате в федеральный бюджет и
соответствующие социальные внебюджетные фонды согласно статье 8
настоящего Закона
2. Сумма единого налога, исчисленная за соответствующий
налоговый (отчетный) период в 2002 году, уменьшается
налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, уплаченных в 2002 году налогоплательщиками
в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом
сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 35
процентов.
Статья 11. Ответственность за нарушение настоящего Закона
1. Ответственность за нарушение настоящего Закона
определяется в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
2. Непредставление налогоплательщиком в установленный
настоящим Законом срок расчета по единому налогу в налоговый орган
по месту учета признается непредставлением в установленный срок
налоговой декларации.
3. Нарушение налогоплательщиком правил составления расчета по
единому налогу признается нарушением правил составления налоговой
декларации.
Статья 12. Порядок вступления Закона в силу
Настоящий Закон вступает в силу с момента его официального
опубликования в средствах массовой информации области, но не
позднее, чем за 2 месяца до наступления очередного календарного
квартала.
Губернатор
Магаданской области В.И. Цветков
29.03.1999 г.
№ 62-ОЗ
Приложение № 1
к Закону Магаданской области
от 29.03.99 № 62-ОЗ
Перечень
видов предпринимательской деятельности и их базовой доходности в
зависимости от физических показателей, с учетом корректирующих
коэффициентов, для расчета сумм вмененного дохода
№ Наименование Физические Базовая дохо Корректи- Базовая доход
видов деятельности показатели, в рублях рующие коэффи ность с учето
характери-зу на единицу циенты по вид м корректи-ру
ющие данный физического ам и подвидам ющего коэффиц
вид (подвид) параметра иента на ед.
(ед. изм.) в год физ. показате
(C) ля (CхD)
1 2 3 4 5 6
1. Услуги по выполнению ремо Количество 60000 1,0 60000
нтно-строительных работ работников 60000 1,2 72000
предпринимателями: (человек) 60000 1,5 90000
1) общестроительные; 60000 1,0 60000
2) ремонтно-строительные;
3) специальные;
4) прочие (благоустройств
о, подготовка строительно
го участка и т.д.).
2. Бытовые услуги, оказываем Количество 10000 1,0 10000
2.1. ые физическим лицам: работников 10000 1,8 18000
Услуги по: (человек) 10000 2,0 20000
1) ремонту и (или) пошиву 10000 3,0 30000
2) пошиву и (или) ремонту 10000 3,0 30000
одежды; 10000 1,0 10000
3) пошиву и (или) ремонту 10000 3,5 35000
4) ремонту бытовых прибор 10000 1,0 10000
ов;
5) ремонту машин, оборудо
вания, оргтехники;
6) ремонту часов, граверн
ым работам;
7) ремонту ювелирных изде
лий;
8) изготовлению и (или)
ремонту металлических изд
елий.
2.2. Услуги по техническому об Общая площад 1000 1,0 1000
служиванию и ремонту авто ь (м. кв.) 900 1,0 900
транспортных средств:
1) ремонт и (или) техниче
2) шиномонтаж.
2.3. Фото и киноуслуги: Количество 10000 1,0 10000
1) фотографирование и (ил работников 110000 1,2 132000
и) киносъемки с правом ре (человек)
ализации продукции (услуг
и гражданам, рекламные ро
лики);
2) услуги по проявке и (и
ли) тиражированию фотопро
дукции с использованием
стационарного оборудовани
я.
2.4. Услуги банного комплекса Общая площад 600 1,0 600
ь помещения
(м. кв.)
2.5. Услуги по организации тор Количество 60000 1,0 60000
жеств, ритуальные услуги: работников 60000 1,0 60000
(человек)
3. Услуги, оказываемые физич Количество 25000 1,0 25000
еским лицам: работников 37000 1,0 37000
1) парикмахерские и (или) (человек) 37000 2,0 74000
2) медицинские; 53000 0,9 47700
3) медицинские, включая
стоматологические услуги;
4) ветеринарные.
4. Услуги по краткосрочному Общая площад 400 1,0 400
проживанию ь
(м. кв.)
5. Оказание предпринимателя- Количество 103000 1,0 103000
ми услуг: работников 20600 1,0 20600
1) консультационных, бух- (человек)
галтерских, аудиторских,
юридических;
2) обучение, репетиторств
о, преподавание и иная де
ятельность в области обра
зования.
6. Общественное питание с Площадь зала
численностью до 50 человек:
6.1. Рестораны, клубы:
1) без винно-водочных и 2400 1,7 4080
табачных изделий;
2) включая винно-водочные 2400 3,4 8160
6.2 Столовые:
1) без винно-водочных и 2400 1,0 2400
табачных изделий;
2) включая винно-водочные 2400 1,5 З600
6.3 Кафе, бары:
1) без винно-водочных и 2400 1,5 3600
табачных изделий;
2) включая винно-водочные 2400 3,0 7200
6.4 Буфеты, закусочные и т.д.:
1) без винно-водочных и 2400 1,0 2400
табачных изделий;
2) включая винно-водочные 2400 1,5 3600
7. Розничная торговля: Торговая пло
щадь (м.кв.)
7.1. Через магазины с численно
стью до 30 человек (включ
ая аптекарские магазины):
1)продовольственными това 4300 1,5 6450
рами без винно-водочных
и табачных;
2) продовольственными тов 4300 4,0 17200
арами, включая винно-водо
чные и (или) табачные;
3) продовольственными тов 4300 4,5 19350
арами, включая винно-водо
чные и (или) табачные, ос
уществляющие торговлю пос
ле 21 часа;
4) непродовольственными
товарами (без меховых
изделий, бытовой
техники, мебели, ювелирных
изделий), включая лекарственные
средства; 4300 1,2 5160
5) непродовольственными
товарами, включая меховые
изделия, бытовую технику,
мебель 4300 1,5 6450
6) непродовольственными
товарами, включая ювелирн
ые изделия. 4300 2,7 11610
7.2. Через палатки, киоски, ко Общая площадь
нтейнеры и т.п., стациона (м. кв.)
рную площадь, не предусмо
тренную в п.п. 7.1 п. 7
настоящего Перечня, включ
ая арендованную:
1) продовольственными и 9000 1,0 9000
(или) непродовольственным
и товарами;
2) продовольственными и 9000 1,5 13500
(или) непродовольственным
и товарами, осуществляющи
е торговлю после 21 часа;
3) лекарственными средств 9000 0,7 6300
ами.
7.3 На рынках (торговля с при Количество
лавка): работников
1) продовольственными тов 29700 1,0 29700
арами;
2) непродовольственными 29700 1,2 35640
товарами.
7.4 Через лотки, автолавки, Количество 10000 1,0 10000
автоцистерны (уличная тор работников
говля) (человек)
8. Розничная выездная (неста Раздаточные 40000 3,0 120000
ционарная) торговля ГСМ пистолеты
(ед.)
9. Оказание автотранспортных
услуг физическим лицам
организациями и предпри-
нимателями (с численнос-
тью работающих до 100
человек)
9.1. Грузоперевозки Грузоподъ- 11000 1,0 11000
емность(тн.)
9.2. Пассажирские перевозки: Посадочное
1) автобусные перевозки место (ед.)
(с предоставлением льгот
по оплате проезда); 5000 0,5 2500
2) автобусные перевозки 5000 1,2 6000
(без предоставления льгот -"-
3) маршрутное такси; -"- 5000 1,2 6000
4) легковое такси. а/трансп. 30000 1,0 30000
ср-во (ед.)
10. Оказание услуг по предост Общая площад 80 1,0 80
авлению автомобильных сто (м. кв.)
янок
Приложение № 2
к Закону Магаданской области
от 29.03.99 № 62-ОЗ
Таблица № 1. Коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности на территории Магаданской области
(Е)
Наименование Коэффициент
г. Магадан 1,5
Ольский округ 1,4
Арманский округ 1,4
Хасынский округ 1,45
Омсукчанский район 1,35
Северо-Эвенский район 1,35
Среднеканский район 1,4
Сусуманский район 1,4
Тенькинский район 1,4
Ягоднинский район 1,4
Таблица № 2. Коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской
деятельности в зависимости от типа населенного пункта (F)
№ Тип населенного пункта Коэффициент
п/п
1. г. Магадан 0,5
г. Сусуман 0,4
2. Поселки городского типа 0,3
Районные центры 0,4
3. Прочие населенные пункты 0,2
Таблица № 3. Коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации
предприятия или предпринимателя (J)
№ Место расположения Коэффициент п/п
1. Центр населенного пункта 1,4
2. Базовые магистрали 1,4
3. Территория аэропорта 56-й км 1,4
4. Среднее кольцо населенного пункта 1,3
5. Окраинные и пригородные районы 1,2
6. Отсутствует стационарное место осуществления 1,1
деятельности
(оказание услуг с выездом к клиенту, транспортные
услуги,
услуги по выполнению ремонтно-строительных работ)
Губернатор
Магаданской области В.И. Цветков
Приложение № 3
к Закону Магаданской области
от 29.03.99 № 62-ОЗ
РАСЧЕТ
единого налога на вмененный доход,
подлежащего к уплате в _______ квартале 200_____г.
Наименование налогоплательщика
_______________________________________
ИНН
________________________________________________________________
КПП _________________________________(по месту нахождения
организации)_
Местонахождение налогоплательщика
____________________________________
Численность организации
_______________________________________________
№ Вид Местонах Наименован Ед. Объем Базовая Коэффициенты Размер Сумма
п/п деятельнос ождение ие изм. натуральны доходность вмененног единого
ти натуральны х о
х показателе единицы дохода налога
показателе й натурально
й го
показателя
Понижающие Повышающие
(D,F) (D,
Е, J)
х ИТОГО х х х х х х Х
Руководитель организации
(предприниматель) ________________
_________________________
М.П. (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение № 4
к закону Магаданской области
от 29.03.1999 № 62-оз
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПО _____________________________________________
УВЕДОМЛЕНИЕ
о переводе налогоплательщика на уплату единого налога с вмененного
дохода
___ ____________ 199 __ г. N ______________________
Рассмотрев расчет суммы единого налога с вмененного дохода
произведенный _______
___________________________________________________________________
______________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)
___________________________________________________________________
______________
(ИНН налогоплательщика)
представленный ___ ______________ 199 __ г. государственная
налоговая инспекция по
___________________________________________________________________
______________
(наименование налогового органа)
сообщает, что
___________________________________________________________________
__
(наименование налогоплательщика, ИНН)
с ___________ 199 __ г. переводится на уплату единого налога
с вмененного дохода от осуществления
___________________________________________________________________
_
___________________________________________________________________
______________
___________________________________________________________________
______________
(виды деятельности)
Установить вмененный доход на __ квартал 199 __ года
в сумме _______________(______________________________________ ) рублей.
(сумма цифрами и прописью)
в том числе:
Место нахождения Вид деятельности Сумма вмененного
дохода
Начальник
госналогинспекции _________________/ ________________ /
м.п. (подпись) (Ф.И.О.)
___ _____________ 199 __ г.
Приложение № 5
к закону Магаданской
области
от 29.03.2002 № 62-оз
Серия №
СВИДЕТЕЛЬСТВО
об уплате единого налога с вмененного дохода, получаемого от
осуществления
___________________________________________________________________
(вид деятельности)
___________________________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. предпринимателя)
Идентификационный налоговый номер
_____________________________
Юридический адрес