Решение Думы Магаданской области от 09.06.1995 № 28
Об исполнении консолидированного и областного бюджетов за 1994 год
Р О С С И Й С К А Я Ф Е Д Е Р А Ц И Я М А Г А Д А Н С К А Я О Б Л А С Т Н А Я Д У М А Р Е Ш Е Н И Еот 09.06.95 г. N 28 г. МагаданОб исполнении консолидированного и областного бюджетов за 1994 год Рассмотрев и обсудив материалы по исполнению консолидированного иобластного бюджета за 1994 год,представленные администрациейМагаданской области бюджетов за 1994 год (приложение N 1), и всоответствии с Законом Российской Федерации "О краевом,областномСовете народных депутатов и областной, краевой администрации", ЗакономРоссийской Федерации" Об основах бюджетных прав и прав по формированиюи использованию внебюджетных фондов представительных и исполнительныхорганов государственной власти республик в составе РоссийскойФедерации,автономной области, автономных округов, краев, областей,городов Москвы и Санкт -Петербурга, органов местного самоуправления",Законом РСФСР " об основах бюджетного устройства и бюджетного процессав РСФСР", Магаданская областная ДумаР Е Ш И Л А: 1. Утвердить отчет об исполнении областного бюджета за 1994 годпо доходам в сумме 553545 млн. руб., по расходам в сумме 557282,8 млн.руб., переходящие бюджетные остатки на 01.01.95 г. в сумме 20997,7млн. рублей. 2. Утвердить направления расходования средств за счет статьи"Остаток бюджетных средств, обращаемых на покрытие расходов" на цели,не предусмотренные решением областной Думы от 09.08.94 г. N 21 в сумме5847,2 млн. рублей. 3. Отметить: 3.1. Крайне неудовлетворительное финансирование в 1994 году: - по разделу бюджета "Финансирование социально-культурныхмероприятий", в том числе защищенных статей "Просвещение" и"Здравоохранение"; - защищенной статьи "Фонд социальной поддержки населения". 3.2. Неравномерное постатейное финансирование (основная долясредств выделена в четвертом квартале 1994 года) и также городаМагадана, районов области по взаиморасчетам. 3.3. Нецелевое финансирование администрацией области понаправлениям расходования средств за счет статьи "Фонд финансовойподдержки досрочного завоза товаров и материально-техническихресурсов" на сумму 1805 млн. руб. 4. Обратить внимание главы администрации Магаданской областиМихайлова В.Г.: - на низкую организационную дисциплину при предоставленииматериалов в областную Думу; - на недостаточный контроль за пополнением доходной частибюджета, в частности, за возвратом ссуд, выданных за счет средствобластного бюджета и процентов по ним; - на предоставление областной администрацией в областную Думуматериалов для установления представительным органомконсолидированного бюджета на 1994 год без учета дефицита в целом пообласти, несмотря на то, что прогнозы территориальных бюджетов былипредставлены с учетом дефицита, что привело к завышению показателей поряду отраслей, в т. ч. социально-культурной сфере; - на недопустимость в дальнейшем представления администрациейобласти годового отчета об исполнении бюджета области в министерствофинансов РФ без утверждения представительным органом власти отчета обисполнении областного бюджета. 5. Обратиться в Министерство финансов РФ с предложением вдальнейшем рассматривать материалы по прогнозу бюджета области приналичии согласования с представительным органом власти территории. 6.Контроль за выполнением данного решения возложить на комиссиюпо экономической политике ( Атаманек О.Г.). Председатель областной Думы П.И. Лисецкий Приложение N 1 к решению областной Думы от 9.06.95 N 28 ЗАКЛЮЧЕНИЕ к отчету об исполнении консолидированного и областного бюджетов за 1994 год Исполнение областного бюджета за 1994 год,утвержденного решениемМагаданской областной Думы от 09.08.94 г. составило: по доходам-116,5% (утверждено-475355 млн.руб.,факт.-553545,4 млн.руб.). По заимствование из оборотной кассовой наличности составило 3737,4 млн.руб. Доходы формировались за счет:- отчисления от налога на добавленную стоимость - 67,3% (утверждено - 63000,0, факт. - 42428,5. недопоступило - 20571,5);- налог на прибыль - 129,8% (утверждено - 3000,0, факт. - 3894,7);- отчисления от платы за природные ресурсы - 58,6% (утверждено - 15407,0, факт. - 9030,4 недопоступило - 6379,6);- налог на имущество - 100,8% (утверждено - 9200,0, факт. - 9276,3);- доходы от приватизации - 143,8% (утверждено - 400,0, факт. - 575,2);- отчисления от спец налога - 105,3% (утверждено - 3000,0, факт. - 3159,3);- отчисления от земельного налога - 812,7% (утверждено - 150,0, факт. - 1219,0); По доходам в областной бюджет за 1994 год недопоступило - 26948,1млн.руб. Невыполнение платы за пользование недрами и природными ресурсамисвязано с невыполнением планируемого объема добычи золота , а такжезадержка по расчетам за сданный металл со стороны Роскомдрагмета ,чтоповлекло за собой недоимку на 1 января 1995 года. По налогу на добавленную стоимость-недопоступление и наличиенедоимки на 1 января 1995 года объясняется неплатежеспособностьюпредприятий области в связи с взаимными неплатежами как междупредприятиями,так и со стороны местных и областного бюджетов. По заимствование из оборотной кассовой наличности составило3737,4 млн.руб. при утвержденной ( по представлению администрациейобласти ) решением областной Думы суммы оборотной кассовой наличностив размере 12 млн.руб. (п.2 решения от 09.09.94 г. N 21). Переходящие бюджетные остатки на 1.01.94 г. по областному бюджетусоставили 41598,1 млн.руб. Однако администрацией области на утверждение Думой былопредставлено 38416 млн.руб. В приложении к письму комитета экономики и финансов N 02-16/332от 26.05.95 г. приведены дополнительные данные о расходах, произведенных за счет свободных остатков областного бюджета за 1994год, где сказано, что краткосрочные ссуды районам в сумме 27400,0млн.руб. зачтены в счет взаимных расчетов по бюджетам районов областии восстановлены свободные остатки бюджетных средств областногобюджета. Однако в представленном табличном варианте исполнения областногобюджета по статье "Остаток бюджетных средств ,обращаемых на покрытиерасходов" в графе "Уточненный план на 1.01.95 г." сумма 27400,0 млн.руб. не учтена, если признать, что свободные остатки восстановлены(проставлено 16863 млн.руб.). По данным, предоставленным администрацией области,фактическоерасходование средств за счет свободных остатков за 1994 год составило16863,2 млн.руб.,что превышает сумму расходов,утвержденную на эти целипо данной статье на 5847,2 млн.руб. Данные расходы подлежат утверждению областной Думой всоответствии со ст.26 Закона РФ "Об основах бюджетных прав и прав поформированию и использованию внебюджетных фондов представительных иисполнительных органов государственной власти республик в составе РФ,автономной области,автономных округов, краев,областей,городов Москвы иСанкт-Петербурга,органов местного самоуправления". Решением областной Думы от 24.11.94 г. N 41 "О ходе выполнениярешения областной Думы от 09.08.94 г. N 21 "О бюджете Магаданскойобласти на 1994 год" администрации области было предложено в срок до10 декабря 1994 года представить предложения по корректировке бюджетас соответствующими обоснованиями и расчетами , на что администрацияобласти ответила (исх. N 654 от 20.12.94 г.),что комитет экономики ифинансов не имеет оснований для уточнения бюджета Магаданской областии областного бюджета,т.к. не внесены уточнения бюджета области на 1994год Министерством финансов РФ ,кроме того ,провести уточнения за счетувеличения доходной части бюджета не представляется возможным ,т.к. невыполняется доходная часть бюджета области и областного бюджета. Здесь необходимо отметить ,что ст.13 Закона РСФСР "Об основахбюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР" предусматривает,что если в процессе исполнения бюджета происходит значительноеснижение поступлений доходных источников бюджета ,то вводится механизмсеквестра ,т.е. пропорциональное снижение расходов ,кроме защищенныхстатей, ежемесячно. В тоже время,согласно табличному варианту отчета об исполнениибюджета за 1994 год ,ряд утвержденных статей как в доходной ,так и врасходной части бюджета подверглись корректировке, как в сторонуувеличения, так и в сторону уменьшения. Нет четкого объяснения значительного уменьшения суммы трансферта(критерии,расчеты). В доходной части бюджета появились статьи, не предусмотренныеадминистрацией области при утверждении бюджета на 1994 г. ,как-то:"Прочие налоги,сборы и поступления" и "Средства,подлежащие получениюиз местных бюджетов".Областной Думой они не утверждались (таблица N1). Исполнение расходной части бюджета составило 117,2%. (утверждено - 475355, факт. - 557282,8),в том числе по разделам: 1. Исполнение по разделу "Финансирование народного хозяйства"составило - 113,1% (утверждено - 28499, факт.-32230,4). (См.таблицы) ,в т.ч. по статье "Учреждения и мероприятия по сельскому хозяйству" -133,7% (утверждено-9205, факт.-12312 млн.руб.) и 59,1% по отношению куточненному плану (20837,5 млн.руб.). Уточнение произведено за счет поступлений целевых средств изфедерального бюджета.При этом имеет место недофинансированиенаправлений расходования средств за счет данной статьи ,а именно: - содержание ветсети при плане 992 млн.руб. профинансировано насумму 720,4 млн.руб. (72,6%); - охрана лесов и оленьих пастбищ при плане 2203 млн.руб.профинансировано на сумму 1525 млн.руб. (69,2%); - расходы по коренному улучшению земель при плане 6010 млн.руб.профинансировано на сумму 285,5 млн.руб. (4,7%). 2.Исполнение по разделу "Финансирование социально-культурныхмероприятий" составило 65,7% (утверждено-84871, факт.-55781,2).(См.таблицу). Решением областной Думы от 24.11.94 г. N 41 "О ходе выполнениярешения областной Думы от 09.08.94 г. N 21 "О бюджете Магаданскойобласти на 1994 год" был утвержден перечень защищенных статей(см.таблицу), а также было предложено администрации области в срок до10 декабря 1994 года подготовить предложения по финансированиюзащищенных статей бюджета. Предложений не последовало, но и решениевыполнено не было. Несмотря на то, что финансирование проводилось крайненеравномерно и значительная доля средств выделена в IV квартале 1994года ,защищенные статьи бюджета не получили финансового обеспечения ,авыделение средств по статьям "Здравоохранение" и "Молодежная политика"можно охарактеризовать как крайне неудовлетворительное. Согласно справке от 10.04.94 г. в расшифровке "Прочих расходов",кроме собственно прочих расходов,указаны расходы,произведенные засчет статей: "Фонда помощи населению" , "Фонда социальной поддержкинаселения", "Фонда поддержки досрочного завоза товаров иматериально-технических ресурсов". Так,затраты ,произведенные за счетстатьи "Фонд помощи населению" составляют 1519 млн.руб. или 5,9% отплана, а по статье "Фонд социальной поддержки населения" - 2594млн.руб. или 27% к плану. Необходимо отметить, что финансирование по статье "Фондсоциальной поддержки населения" было открыто только в III квартале1994 года. Контроль за целевым использованием выделенных средств в районахправлением фонда практически не осуществлялся.В связи с этим вотдельных районах средства,выделенные на поддержку малоимущим,осваивались не по назначению. Так, в Ольском районе были оплачены лицензии на отстрел лося, насодержание и ремонт автомобиля израсходовано около 4 млн.руб.Прекратив выплату пособий за ноябрь-декабрь 1994 г., отделомсоциальной защиты были приобретены новогодние подарки на сумму 26,8млн.руб. (наличными из кассы). Областным фондом была выдана ссуда 4,5 млн.руб. на покупкуквартиры. В г. Магадане (20%), в Сусуманском районе (около 45%) былипрофинансированы мероприятия, не предусмотренные областной программой. В тоже время ,в противоречие с представленной ранее информацией,в справке от 26.05.95 г. указано, что на статью "Прочие расходы"отнесены затраты на общую сумму 1096,6 млн.руб., профинансированныеза счет "Фонда непредвиденных затрат". С учетом вышеизложенного, по статье "Прочие расходы" сверхутвержденной суммы израсходовано 40411,4 млн.руб. Фонд финансовой поддержки досрочного завоза товаров иматериальнотехнических ресурсов при утвержденных расходах 30000млн.руб. профинансирован на сумму 13650 млн.руб., что составляет45,5% ,при этом за счет средств данного фонда произведены ,по мнениюкомиссии ,нецелевые затраты на сумму 1805 млн.руб., в т.ч.: - приобретение контейнеров для пенсионерови малоимущих граждан - 500 млн.руб.; - ссуда для ликвидации стекольного цехаСтекольного завода - 400 млн.руб.; - организация с/х участка при СИД и СРв пос.Талон - 85 млн.руб.; - ликвидация совхоза "Талая" - 400 млн.руб.; - оборудование Аллеи ветеранов натерритории кладбища - 100 млн.руб.; - реорганизация ЖКЭК "СВЗ" - 320 млн.руб.; Данные по представлению и возвращению ссуд, затребованных исогласованных на заседании комиссии,не поступило. Кроме ссуд,выданных в сумме 8041 млн.руб., согласно справке, по документамзначатся ссуды на общую сумму 50550 млн.руб., в том числе 27400млн.руб. районам области. Сумма задолженности по ссудам составляетсогласно справке 7356,4 млн. руб. Никаких разъяснений по условиямвыдачи этих ссуд, наличию договоров и мер к неплательщикам непредоставлено. По документам из средств областного бюджета на погашениепроцентных ставок за кредиты выделено не менее 43736,3 млн.руб., втом числе 10725 млн.руб. из средств, передаваемых в местные бюджеты. Полного перечня структур,получивших ссуды и компенсации суказанием сроков возврата,выполнения принятыхобязательств,поступлений в бюджет процентов нет. Нет исправок,поясняющих,что реально получила область в результатеиспользования этих средств ,доказывающих необходимость расходования102327,3 млн.руб. (или 18,36% расходов областного бюджета) такимобразом. Появились статьи затрат ,не предусмотренные администрациейобласти при утверждении областного бюджета на 1994 год ,как-то:"Средства,передаваемые в федеральный бюджет" - 50182,3 млн,руб.,"Средства,передаваемые в местные бюджеты" - 99372,1 млн,руб.,"Бюджетные ссуды" - 7736,5 млн.руб., при этом в пояснительной запискек материалам по исполнению бюджета за 1994 год,представленнымадминистрацией,отсутствует четкое обоснование возникновения данныхнеутвержденных расходов Думой. В консолидированном бюджете ,составленном областнойадминистрацией и представленном в областную Думу в августе 1994 г.,суммы доходов и расходов не соответствовали соответствующим суммарнымпоказателям районов области и города Магадана. Областная Дума, вспешке ,не проверив соответствия данных по районным бюджетам иконсолидированному бюджету, по сути была введена в заблуждение иустановила консолидированный бюджет в предложенном варианте. В связис этим отчет по исполнению консолидированного бюджета несоответствует реальной ситуации в районах области и содержитзавышенные показатели по ряду отраслей, в том числе посоциально-культурной сфере. Нет справки - для каких целей, кем, на каких условиях и от когополучен кредит 89 млн.руб. по консолидированному бюджету. Работа по анализу и оценке представленных справочных материаловпо исполнению бюджета за 1994 год и подготовка проекта решенияобластной Думой была затруднена в связи с тем ,что в процессеисполнения бюджета на 1994 год администрацией области, в нарушениест.19 Закона РСФСР "Об основах бюджетного устройства и бюджетногопроцесса в РСФСР", не представлялась в комиссию ежемесячнаяинформация по состоянию бюджета и его исполнению,этим же объясняетсявозникновение вножества вопросов в ходе рассмотрения материалов поисполнению бюджета за 1994 год. Материалы по исполнению бюджета представлены в нарушении сроков,согласно решению областной Думы от 24.11.94 г. N 41 "О ходевыполнения решения областной Думы от 09.08.94 г. N 21 "О бюджетеМагаданской области на 1994 год", не соответствуют требованиям формыгодового отчета "Об исполнении бюджетов национально - территориальныхобразований РФ за 1994 год", представленного в Министерство финансовРФ без рассмотрения областной Думой. Материалы представлены не полностью. На ряд запросов комиссии попредоставлению интересующей информации по исполнению бюджета донастоящего времени ответ не получен ( исх. N 187 от 04.04.95 г., N223 от 20.04.95 г. ), в частности: - информация о средствах ,предоставленных в 1994 годуфедеральными органами власти и иными структурами в распоряжениеадминистрации об- ласти,средствах ,расходуемых погарантиям,ходатайствам ,решениям адми- нистрации,с указанием целейиспользования ,сумм,сроков и условий возв- рата; - информация о предоставлении валютных средств в качестве ссуд,кредитов ,учредительских взносов и поступлениях в результатеиспользования с указанием конкретных юридических и физических лиц в1992- 1994 гг."; - копии постановлений, распоряжений администрации поиспользованию средств на цели, не предусмотренные областным бюджетом,либо сверх сумм утвержденных областным бюджетом, сматериалами,обосновывающими необходимость отклонения; - копии распоряжений по расходованию валютных средств, непредусмотренных на цели, утвержденные областной Думой (приложение N 4к решению Думы от 09.08.94 г. N 21). К сожалению, областная администрация не подготовила и непредставила в Думу предложения по регламенту работы с областным иконсолидированным бюджетами, которые во многом могли бы обеспечить иускорить совместную работу. В заключении необходимо отметить, что отсутствие полнойинформации о поступлении на территории Магаданской области финансовыхресурсов, помимо средств областного бюджета,не позволяетпроанализировать роль и место областного и консолидированного бюджетовв системе финансирования народнохозяйственного комплекса. Сделатьвыводы о необходимости и целесообразности произведенных затрат,возможностях исполнения и увеличения доходной базы бюджета, чтозатрудняет утверждения исполнения бюджета, как итогового документа,характеризующего обеспечение социальноэкономических интересовнаселения области. Председатель областной Думы П.И. Лисецкий Приложение к заключению к отчету об исполнении консолидированного и областного бюджетов за 1994 год Таблица N 1 Незапланированные доходы----------------------------------------------------------------------- ¦ Бюджет на ¦ Отчет на ¦ 1994 год ¦ 1.01.95 г.-----------------------------------------------------------------------I.Прочие налоги,сборы и поступления - 11977,7II.Средства,подлежащие получению из местныхбюджетов - 39793.9 ------------------------------------------------------- 51771,6 Таблица N 2 Доходы, полученные сверх запланированных---------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ ¦ % испол- ¦ Сумма ¦ Бюджет на ¦ Отчет на ¦ нения к ¦ превы- ¦ 1994 год ¦ 1.01.95 ¦ бюджету ¦ шения----------------------------------------------------------------------I.Налог на прибыль 3000 3894,7 129,8 894,7II.Спецналог 3000 3159,3 105,3 159,3III.Налог на имущество 9200 9076,3 100,8 76,3IV.Доходы от приватизации 400 575,2 143,8 175,2V.Земельный налог 150 1219 б/ста 1069,0VI.Средства,подлежащие по- лучению по взаиморасчетам 243550 403734 165,8 160184 ---------------------------------------------- Всего 162558,5 ----------------------------------------------VII.Позаимствование из оборотной кассовой наличности 3737,4 ---------------------------------------------- Итого 166295,9 Таблица N 3 Средства, недопустившие в доходную часть областного бюджета---------------------------------------------------------------------- ¦ Бюджет на ¦ Отчет на ¦ % испол- ¦ ¦ 1994 год ¦ 1.01.95 ¦ нения ¦ Сумма----------------------------------------------------------------------I.Отчисление от средств дорожного фонда 20000 - - 20000II.Платежи за пользо- вание недрами и природными ресур- сами 15401 9030,4 58,6 6376,6III.Налог на добавлен- ную стоимость 63000 42428,5 67,3 20571,5IV.Трансферт 79232 11593,4 17,6 67638,6 ------------------------------------------------------- 114586,7 Таблица N 4 Незапланированные расходы---------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ ¦ % испол- ¦ Сумма ¦ Бюджет на ¦ Отчет на ¦ нения к ¦ превы- ¦ 1994 год ¦ 1.01.95 ¦ бюджету ¦ шения----------------------------------------------------------------------I. Финансирование на- родного хозяйства, всего 28499 32230,4 113,1 3731,41. Утверждения и меро- приятия по сельско- му хозяйству, всего 9205 12312 133,7 3107 в т.ч. незапланиро- ванные расходы: - компенсация транспортных расходов - 1264 - дотация на жи- вотноводческую продукцию - 1475,9 - прочие расходы - 7041,22. Покрытие убытков на содержание жил- фонда,всего 10297 14747,2 143,2 4450,2II. Средства,передавае- мые в федеральный бюджет - 50182,3 50182,3III. Средства,передавае- мые в местные бюд- жеты - 99372,1 99372,1IV.Бюджетные ссуды - 7736,5 7736,5 -------------------------------------------------------- 167072 168579,5 Таблица N 5 Финансирование защищенных статей---------------------------------------------------------------------- ¦ ¦ ¦ % испол- ¦ Бюджет на ¦ Отчет на ¦ нения к ¦ 1994 год ¦ 1.01.95 ¦ бюджету----------------------------------------------------------------------I. Народное хозяйство - всего 28499 32230,4 113,1 в т.ч. защищенные статьи - "Покрытие убытков на содержание жилфонда" 10297 14747,2 143,2II. Финансирование социально-куль- турных мероприятий,всего 84871 55781,2 65,7 в т.ч. защищенные статьи - "Просвещение" 17213 11337,1 65,8 - "Здравоохранение" 44854 27281 60,8 - "Социальное обеспече- ние" 5685 5207,4 91,6III. Фонд социальной поддержки населения (защищенная статья) 9619 2594 27,0 Председатель областной Думы П.И. Лисецкий