Решение Думы г. Магадана от 27.01.1995 № 11-д
О местных налогах и сборах
(В редакции Решения Думы г. Магадана от 12.01.96 г. N 3-д) (В редакции Решения Думы г. Магадана от 12.04.96 г. N 18-д) (В редакции Решения Думы г. Магадана от 14.11.96 г. N 36-д) (В редакции Решения Думы г. Магадана от 20.05.98 г. N 19-д) (В редакции Решения Думы г. Магадана от 09.06.2000 г. N 21-д) Опубликовано в газете "Магаданская правда" № 24 (17461) 07.03.95 г. и № 25 (17462) 11.03.95 г.Действие решения продлено на 1996 год решением городской Думыот 12.01.96 № 3-Д (изменения в текст внесены)Изменено решением городской Думы от 12.04.96 № 18-Д (изменения в текст внесены)Изменено решением городской Думы от 14.11.96 № 36-Д (изменения в текст внесены)Решение городской Думы от 12.04.96 № 18-Д утратило силу с01.01.1998 г. и "Положение о сборах за право торговли", утверждено решениемгородской Думы от 20.05.98 № 19-Д (изменения в текст внесены)Изменено решением городской Думы от 09.06.2000 № 21-Д (изменения в текст внесены) Магаданская городская Дума Р Е Ш Е Н И Е от 27.01.95 № 11-Д г. Магадан О местных налогах и сборах В целях укрепления доходной части городского бюджета,руководствуясь п. 21 Закона РФ "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации", Магаданская городская Дума РЕШИЛА: I. Ввести в действие с 01.01.1995 г. на территории городаМагадана местные налоги и сборы: 1. 1. Целевой сбор с предприятий, учреждений, организаций насодержание милиции, благоустройство территории, на нуждыобразования и другие цели; 1. 2. Утратил силу; 1. 3. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочнымиизделиями и пивом; 1. 4. Сбор за выдачу ордера на квартиру; 1. 5. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционови лотерей; 1. 6. Налог на перепродажу автомобилей; 1. 7. Налог на содержание жилищного фонда и объектовсоциально-культурной сферы; 1. 8. Налог на рекламу. На период введения на территории Магаданской области налога спродаж действие налогов, указанных в подпунктах 1.2., 1.3., 1.4.,1.5. и 1.6., прекращается. 2. Утвердить положения о порядке взимания местных налогов исборов согласно приложениям № 2- 6. 3. Данное решение опубликовать в средствах массовойинформации ("Вечерний Магадан", "Территория" "Магаданскаяправда"). 4. Решения малого Совета Магаданского городского Советанародных депутатов от 27.01.93 г. № 25 "О местных налогах исборах" с последующими изменениями и дополнениями считатьутратившими силу. 5. Контроль за использованием настоящего решения возложить накомиссию городской Думы по бюджету и вопросамсоциально-экономического развития города, финансовый отделадминистрации, налоговую инспекцию города Магадана. Глава самоуправления города Магадана Н.Б. Карпенко Приложение № 1 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о порядке исчисления и уплаты целевых сборов с предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. 1. Целевые сборы с предприятий, учреждений, организаций насодержание милиции, благоустройство территории, на нуждыобразования и другие цели устанавливаются в соответствии со ст.21Закона РФ от 27.12.91 г. №2118-1 "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации" с изменениями и дополнениями, внесённымиЗаконами РФ от 16.07.92 г. №3317-1, от 23.12.92 г. № 4178-1,Федеральными законами от 31.07.98 г. №147-ФЗ, 31.07.99 г. №149-ФЗ,от 31.07.98 г. №150-ФЗ, от 10.02.99 г. №32-ФЗ и ЗакономМагаданской области от 29.03.99 г. №62-ОЗ. II ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЦЕЛЕВЫХ СБОРОВ 2. 1. Плательщиками целевых сборов являются предприятия,учреждения, организации независимо от их организационно-правовыхформ, форм собственности, осуществляющие свою деятельность натерритории г.Магадана, включая предприятия с иностраннымиинвестициями; международные объединения и организации,осуществляющие предпринимательскую деятельность через постоянныепредставительства; иностранные юридические лица; филиалы и другиеаналогичные подразделения предприятий, организаций и учреждений,имеющие отдельный баланс и расчётный счет. III СТАВКА ЦЕЛЕВЫХ СБОРОВ 3. 1. Ставка целевых сборов устанавливается в размере 3процентов от фонда заработной платы, рассчитанного отустановленного законом минимальной месячной оплаты труда. IV ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ 4. 1. Уплата целевых сборов производится нарастающим итогомпо квартальным расчётам в пятидневный срок со дня, установленногодля предоставления бухгалтерского отчёта за истекший квартал, а погодовым расчётам - в десятидневный срок со дня, установленного длясдачи бухгалтерского отчёта за истекший год. Взимание целевых сборов может быть заменено разделомпроизведённой продукции между государством и инвестором наусловиях соглашения или иной формой, определяемойзаконодательством РФ, субъектов РФ и соответствующими нормативнымиправовыми актами органов местного самоуправления. 4. 2. Плательщики представляют в налоговый орган по местуучёта декларацию о суммах целевых сборов в сроки, установленныедля представления квартальной (годовой) отчётности по форме,предусмотренной приложением №2 к решению Магаданской городскойДумы, утверждающему настоящее Положение. 4. 3. Расходы по уплате целевых сборов относятся нафинансовые результаты предприятий. 4. 4. Платежи в полном объёме поступают в доход городскогобюджета. Информацию о счёте и коде бюджетной классификации платежа, накоторые перечисляются (относятся) целевые сборы, плательщикиполучают в налоговых органах по месту учёта. V ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ ЦЕЛЕВЫХ СБОРОВ 5. 1. Полностью от уплаты целевых сборов освобождаются : - предприятия, организации, учреждения, полностью иличастично финансируемые из бюджетов различных уровней ; - общественные организации, учреждения ; - предприятия, организации, в которых инвалиды составляют неменее 50% от общего числа работников ; - предприятия, учреждения, организации, занимающиесяпроизводством и реализацией сельхозпродукции собственногопроизводства при условии, если выручка от реализациисельхозпродукции составляет не менее 70% от общей суммы выручки отреализации продукции (работ, услуг); - предприятия любых организационно-правовых форм и формсобственности, которым на основании налоговых соглашений,заключаемых в соответствии с законодательством РФ,представительным органом власти г. Магадана предоставляютсяцелевые налоговые льготы ; - плательщики единого налога на вменённый доход дляопределённых видов деятельности. VI ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ 6. 1. Ответственность за правильность исчисления исвоевременность уплаты целевых сборов несут плательщики всоответствии с Налоговым Кодексом РФ и Законом РФ от 21.03.91 г.№943-1 "О налоговых органах в Российской Федерации". 6. 2. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты целевыхсборов осуществляется Управлением МНС РФ по Магаданской области иподведомственными ему инспекциями. Глава городского самоуправления Н.Б. КарпенкоВ Управление ( инспекцию ) МНС РФ___________________________________наименование Управления (инспекции)___________________________________________________________________ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЦЕЛЕВЫМ СБОРАМ НА СОДЕРЖАНИЕ МИЛИЦИИ, БЛАГОУСТРОЙСТВО ТЕРРИТОРИИ, НА НУЖДЫ ОБРАЗОВАНИЯ И ДРУГИЕ ЦЕЛИ за __________________________ год( отчётный период "х" )______________________________"х" - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Коды ______________________________ ______________________________КНП _____________________________Дата составления (высылки) ______________________________Дата получения ______________________________ИНН ______________________________Полное наименованиеналогоплательщика_____________________________________________________________________________________________________Юридический адрес:__________________________________________________Фактическое место нахождения:________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) _____________________тел.______________(Ф.,И.,О)№№ п/п Наименование показателя Данные налого Данные налоговой инспекции1 2 4 Среднесписочная численность предприятия, организации, учреждения за отчётный период2. Фонд заработной платы, рассчитанной из уст ановленного законом минимального размера оплаты труда в месяц на одного работающего3. Сумма целевых сборов (стр.2 х ставку целев ых сборов), руб.4. Сумма льготы, предоставляемой по уплате це левых сборов, всего (4.1. + 4.2.), руб. в согласно п.___ раздела ____ Положения о по рядке исчисления и уплаты целевых сборов: _____________________________________ (ука зать, какая именно льгота, согласно какого4.2. согласно__________________________________ __________________________________________ ___________________________ ______________ _______________________ ( указать основани5. Сумма целевых сборов с учётом налоговых ль6. Ранее начислено целевых сборов, руб.7. Сумма целевых сборов, подлежащая уплате заПравильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:Руководитель ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Главный бухгалтер ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Место для печати " _____"______________ _______ годаОтметка Управления (инспекции) МНС РФ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(должность работника налогового органа) ( подпись )(расшифровка подписи)"_____" _________________ ______ года Глава городского самоуправления Н.Б. Карпенко Приложение № 2 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о сборе за право торговли (Утратило силу решением городской Думы от 12.04.96 № 18-Д) Приложение № 3 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о лицензионном сборе за право торговли винно-водочными изделиями и пивом I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. Лицензионный сбор за право торговли винно-водочнымиизделиями и пивом устанавливается на основании подпункта "л" п. 1ст. 21 Закона РФ основах налоговой системы в Российской Федерации"и постановления Правительства Российской Федерации от 4 мая 1992года № 282 "О мерах по упорядочению производства винно-водочныхизделий и пива и торговли этой продукцией". II. ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЛИЦЕНЗИОННОГО СБОРА 2. Плательщиками лицензионного сбора являются предприятиявсех организационно-правовых форм, филиалы, другие обособленныеструктурные подразделения, а также физические лица, реализующиефинно-водочные изделия и пиво. При этом, физические лица должнызарегистрироваться в качестве предпринимателей в соответствии сЗаконом РФ от 7.12.91 г. "О регистрационном сборе с физическихлиц, занимающихся предпринимательской деятельностью и о порядке ихрегистрации". III. СТАВКА СБОРА 3. Лицензионный сбор взимается в следующих размерах: - с предприятий, организаций, учреждений - 50 установленныхЗаконом размеров минимальной месячной оплаты труда в год - с физических лиц - 25 установленных Законом размеровминимальной месячной оплаты труда в год IV. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ СБОРА 4. Сбор уплачивается при получении лицензии на право торговливинно-водочными изделиями и пивом. Лицензии выдаются отделомторговли г. Магадана не менее чем на 1 месяц. 5. Предприятиям общественного питания, не занимающимсяреализацией винно-водочных изделий, пива, разрешено приобретатьлицензию на день проведения разовых мероприятий, связанных среализацией винно-водочных изделий и пива. 6. Платежи в полном объеме поступают в доход городскогобюджета на счет 1130801 раздел 24 1 - для юридических лиц, 2 - дляфизических лиц. 7. Расходы по уплате лицензионного сбора у юридических лицпроизводятся за счет прибыли, остающейся после уплаты налога наприбыль, у физических лиц - за счет собственных средств. V ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 8. Плательщики лицензионного сбора, осуществляющие торговуюдеятельность, без уплаты сбора (без лицензии) несутответственность в соответствии с налоговым законодательством. Контроль за полнотой и правильностью исчисления и уплатыэтого сбора осуществляет городская налоговая инспекция. Глава самоуправления Н.Б. Карпенко города Магадана Приложение № 4 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о сборе за выдачу ордера на квартиру I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ I. Сбор за выдачу ордера на квартиру устанавливается наосновании подпункта "н" п. 1 ст. 21 Закона РФ "Об основахналоговой системы в РФ". II. ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА 2. Плательщиками сбора являются физические лица, получившиеправо на заселение отдельной квартиры. III. СТАВКА СБОРА 3. Ставка сбора устанавливается - 3/4 установленногоЗаконом размера минимальной месячной оплаты труда, действующейна день получения ордера на заселение отдельной квартиры. IV. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ СБОРА 4. Платежи в полном объеме поступают в доход городскогобюджета на счет 1130801 раздел 12 79. 5. Сбор за выдачу ордера на квартиру уплачивается физическимилицами до получения ордера через отделения Сбербанка. 6. Отдел по учету и распределению жилья ведет учетпоступления платежей по сбору за выдачу ордера на квартиру. V. ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ СБОРА 7. Полностью от уплаты сбора освобождаются: - инвалиды и участники ВОВ; - неработающие инвалиды 1 и II групп; - семьи из числа многодетных, имеющих четырех и более детей; - малообеспеченные граждане, зарегистрированные вустановленном порядке в Управлении социальной защиты населенияадминистрации г. Магадана. VI. КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 8. Налоговая инспекция по г. Магадану осуществляет контрольсвоевременностью и полнотой уплаты плательщиками сбора за выдачуордера на квартиру при документальной проверке отдела по учету ираспределению жилья. Глава самоуправления г. Магадана Н.Б. Карпенко Приложение № 5 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о лицензионном сборе за право проведения местных аукционов и лотерей I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ I. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционовлотерей устанавливается на основании подпункта "м" п. 1 ст. 21Закона РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации". II. ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРА 2. Плательщиками лицензионного сбора являются предприятия,организации, в т.ч. и бюджетные организации, являющиесяюридическими лицами, включая предприятия с иностраннымиинвестициями, международные объединения и организации, иностранныефирмы, а также граждане - устроители местных аукционов, лотерей,имеющие разрешение на их проведение. III. СТАВКА СБОРА 3. Ставка сбора устанавливается в размере 5 процентов отстоимости заявленных к аукциону товаров, или от суммы, на которуювыпущены лотерейные билеты. IV. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ СБОРА 4. Лицензионный сбор уплачивается до получения лицензии. Устроители, уплатившие сбор, получают лицензию установленнойформы в отделе торговли администрации г. Магадана. Проведениеместных аукционов и лотерей без лицензии запрещается. Суммалицензионного сбора зачисляется в доход городского бюджета на счет1130801 раздел 12 78. Источником уплаты сбора является прибыль, оставшаяся послеуплаты налога на прибыль. V ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 5. Плательщики несут ответственность за правильностьюисчисления и своевременностью уплаты сбора в порядке,предусмотренном Законом РФ "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации". Налоговые органы осуществляют контроль заналичием лицензий у устроителей аукционов и лотерей, правильностьюи своевременностью уплаты сбора путем проверки в местах ихпроведения. Глава самоуправления Н.Б. Карпенко города Магадана Приложение № 6 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о налоге на перепродажу автомобилей I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Налог на перепродажу всех видов автомобилей устанавливаетсяна основании подпункта "и" п. 1 ст. 21 Закона РФ "Об основахналоговой системы в Российской Федерации". Объектомналогообложения является сумма сделки (купли-продажи) отперепродажи автомобилей. Источником уплаты налога для юридических лиц являетсяприбыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогана прибыль, для физических лиц - средства, полученные отперепродажи автомобилей. II. ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА Плательщиками налога являются юридические и физические лица,перепродающие автомобили как по прямым сделкам, так и черезпосреднические организации (государственную, кооперативную икомиссионную торговлю), а также в порядке бартерного обмена;посреднические организации, осуществляющие перепродажу автомобили(если эта деятельность носит коммерческий характер). Предприятия,включая посреднические, осуществляющие торговлю автомобилей полицензиям и уплачивающие лицензионные платежи как за торговлюподакцизными товарами, налог на перепродажу автомобилей неуплачивают. Не является перепродажей автомобилей продажа их приреорганизации или ликвидации предприятия, продажа автомобилей,находящихся в государственной или муниципальной собственностичерез аукционы или коммерческие конкурсы, проводимые фондамиимущества (собственности) в ходе исполнения программыприватизации, а также торговля этой техникойпредприятиями-изготовителями, оптово-сбытовыми базами,предприятиями торговли (государственной, потребкооперацией). III. СТАВКА СБОРА Ставка сбора устанавливается в размере 10 процентов от суммысделки. IV. СРОКИ УПЛЛАТЫ НАЛОГА Налог на перепродажу автомобилей уплачивается в срокисовершения сделки. Органы нотариальных контор, ГАИ или иныеорганы, на которые возложены обязанности по оформлению сделоккупли-продажи, выдают физическим лицам и юридическим лицамсоответствующие документы на право владения собственностью приналичии квитанции (платежного документа) на уплату данного налога. Сумма налога в полном объеме поступает в доход городскогобюджета на счет 1130801 р.12 71. V ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ Ответственность за правильностью исчисления исвоевременностью уплаты налога несут плательщики в соответствии сЗаконом РФ "Об основах налоговой ^системы в Российской Федерации",3аконом РСФСР "О Государственной налоговой службе". Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогаосуществляют налоговые органы при документальных проверкахфинансово-хозяйственной деятельности юридических лиц иобследовании физических лиц. Глава самоуправления Н.Б. Карпенко города Магадана РАСЧЕТ налога на перепродажу автомобилей за 199__ г.__________________________________________________________________ наименование предприятия т. руб.Показатели Данные плательщиков налогов ой инспекцииI. Сумма реализованных автомобилей в отчетном периоде2. Льготы по уплате налога3. Ставка налога4. Сумма налога по расчету _____________________________ 199 __ г. дата М.П. Руководитель__________________(Ф.И.О.) подпись Гл. бухгалтер__________________(Ф.И.О.) подпись Приложение № 7 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕо порядке исчисления и уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. 1. Налог на содержание жилищного фонда и объектовсоциально-культурной сферы устанавливается в соответствии со ст.21 Закона РФ от 27.12.91 г. №2118-1 "Об основах налоговой системыв Российской Федерации" с изменениями и дополнениями, внесённымиЗаконами РФ от 16.07.92 г. № 3317-1, от 22.12.92 г. № 4178-1 иФедеральными законами от 31.07.98 г. № 147-ФЗ, от 31.07.98 г. №149-ФЗ, от 31.07.98 г. № 150-ФЗ, от 29.12.98 г. № 192-ФЗ, от10.02.99 г. № 32-ФЗ и Законом Магаданской области от 29.03.99 г. №62-ОЗ. II ПЛАТЕЛЬЩИКИ ЦЕЛЕВЫХ СБОРОВ 2. 1. Плательщиками налога на содержание жилищного фонда иобъектов социально-культурной сферы являются предприятия,организации, учреждения всех организационно-правовых форм, формсобственности, осуществляющие свою деятельность на территории г.Магадана, включая предприятия с иностранными инвестициями;международные объединения и организации, осуществляющиепредпринимательскую деятельность через постоянныепредставительства; иностранные юридические лица; филиалы и другиеаналогичные подразделения предприятий, организаций и учреждений,имеющие отдельный баланс и расчетный счет. III СТАВКА ЦЕЛЕВЫХ СБОРОВ 3. 1. Ставка налога устанавливается в размере 1,5 процента отобъёма реализации продукции (работ, услуг), произведённойплательщиками, расположенными на территории г. Магадана. IV ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА 4. 1. Объектом налогообложения является выручка, полученнаяот реализации продукции (работ, услуг), и сумма разницы междупродажной и покупной ценами товаров, реализованных в результатезаготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности. 4. 2. При исчислении сумм налога расходы предприятий,организаций и учреждений, рассчитанные исходя из норм,установленных городской Думой на содержание жилищного фонда иобъектов социально-культурной сферы, находящихся на балансе этихпредприятий и организаций, или финансируемых ими в порядкедолевого участия, подлежат вычету непосредственно из самих суммначисленного налога. 4. 3. При исчислении налогооблагаемой базы из выручки отреализации продукции (работ, услуг) исключаются налог надобавленную стоимость, акцизы (по организациям - изготовителямподакцизных товаров), налог на реализацию горюче-смазочныхматериалов (по организациям, реализующим горюче-смазочныематериалы), экспортные пошлины (по организациям, осуществляющимэкспортную деятельность), лицензионные сборы за производство,разлив и хранение алкогольной продукции, суммы, установленныхпроцентных надбавок к розничным ценам на радиоприёмники ителевизоры. 4. 4. При исчислении налога на содержание жилищного фонда иобъектов социально-культурной сферы необходимо учитывать следующиеособенности налогообложения: 4. 4.1. Некоммерческие организации, реализующие продукцию(работы, услуги) и осуществляющие продажу товаров, уплачиваютналог от выручки, полученной от реализации продукции (работ,услуг), и от суммы разницы между продажной и покупной ценамитоваров, реализованных в результате заготовительной,снабженческо-сбытовой и торговой деятельности. 4. 4.2. Ломбарды уплачивают налог от выручки, полученной отреализации услуг. Выручка от реализации услуг включает: - суммы, полученные от проведения оценки и храненияимущества, принятого в залог; - суммы (проценты), полученные от предоставлениякраткосрочных кредитов, обеспеченных залогом движимого имуществаграждан, предназначенного для личного потребления. 4. 4.3. Организации, уставной деятельностью которых являетсяпредоставление в аренду имущества, в том числе по договору лизинга(кроме имущества, находящегося в государственной и муниципальнойсобственности), уплачивают налог от арендной платы, полученной отреализации этих услуг. 4. 4.4. Организации, предоставляющие посреднические услуги,уплачивают налог от выручки, полученной от реализациипосреднических услуг. 4. 4.5. Биржи уплачивают налог от выручки, полученной в видекомиссионного сбора, вознаграждений со сделок, совершаемых набиржевых торгах, а также выручки, полученной от продажи ипредоставления на ограниченный срок брокерских мест, платы заправо участия в торгах, стоимости информационно-коммерческих идругих платных услуг. 4. 4.6. Коммерческие организации (предприятия), учредителямикоторых являются религиозные организации (объединения), уплачиваютналог от выручки от реализации продукции (работ. услуг) и отразницы между покупной и продажной ценами товаров. Из налогооблагаемой базы указанных организаций исключаютсяотчисления на благотворительные и культурно-просветительские цели. 4. 4.7. Угледобывающие и углеперерабатывающие организацииуплачивают налог от выручки, полученной от реализации продукции,исчисленной исходя из цен предприятия (за исключением дотации избюджета на возмещение разницы между оптовой и расчётной ценой). 4. 4.8. Строительные, проектные, научно-исследовательские,опытно-конструкторские организации уплачивают налог от суммывыручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной отвыполнения работ собственными силами. 4. 4.9. Банки и другие кредитные учреждения уплачивают налогот выручки, полученной от реализации услуг. Под суммой реализуемых услуг понимается сумма доходов,предусмотренных в разделе 1 Положения об особенностях определенияналогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками идругими кредитными учреждениями, утверждённого ПостановлениемПравительства РФ от 16.05.94 г. №490 "Об особенностях определенияналогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками идругими кредитными учреждениями", за исключением доходов,предусмотренных пунктами 13 (в части государственных краткосрочныхбескупонных облигаций), 17, 18 и 19 (в части доходов, неотносящихся к банковским операциям и сделкам) указанногоПоложения, а также сумм восстановленных резервов на возможныепотери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, с учётомограничений, установленных настоящим пунктом. Не включаются в налогооблагаемую базу доходы, определённыеэмитентом в условиях выпуска государственных ценных бумагРоссийской Федерации, государственных ценных бумаг субъектовРоссийской Федерации и ценных бумаг органов местногосамоуправления. По государственным ценным бумагам, условиямиобращения которых предусмотрено получение владельцем дохода взависимости от времени нахождения ценной бумаги на его балансе,настоящее положение применяется в отношении дохода, начисленногопропорционально сроку владения. Не включаются в налогооблагаемую базу в соответствии сФедеральным законом от 29.12.98 г. № 192-ФЗ "О первоочередныхмерах в области бюджетной и налоговой политики" доходы, полученныев связи с выкупом (погашением) государственных краткосрочныхбескупонных облигаций (ГКО) и облигаций федеральных займов спостоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ) со сроком погашениядо 31 декабря 1999 года, выпущенных в обращение до 17 августа 1998года, при условии реинвестирования полученных денежных средств отих погашения во вновь выпускаемые ценные бумаги (в доле,направленной на реинвестирование в новые выпуски государственныхценных бумаг, в том числе облигации Российской Федерации,номинированные в долларах США, а также сертификаты Сберегательногобанка РФ); доходы, полученные в виде процентного (купонного)дохода по облигациям федеральных займов с постоянным и переменнымкупонным доходом, а также в виде разницы между ценой погашения иучётной стоимостью (дисконта) государственных краткосрочныхбескупонных облигаций. 4. 4.10. Страховые организации уплачивают налог от выручки,полученной от реализации услуг. Под суммой реализуемых услугпонимается сумма, полученная от реализации страховых услуг иопределённая в соответствии с пунктами 1 и 2 раздела 1 Положенияоб особенностях определения налогооблагаемой базы для уплатыналога на прибыль страховщиками, утверждённого ПостановлениемПравительства РФ от 16.05.94 г. № 491 "Об особенностях определенияналогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками". По ценным бумагам налог уплачивается от суммы разниц междувыручкой от продажи ценных бумаг, с одной стороны, и учётнойстоимостью, процентами по проданным облигациям, начисленными смомента их последней выплаты, расходами по продаже в видекомиссионных, вознаграждений, с другой стороны. Не включаются в налогооблагаемую базу дивиденды по акциям,проценты по ценным бумагам и по счетам банковских вкладов. Не включаются в налогооблагаемую базу доходы, определённыеэмитентом в условиях выпуска государственных ценных бумагРоссийской Федерации, государственных ценных бумаг субъектовРоссийской Федерации и ценных бумаг органов местногосамоуправления. По государственным ценным бумагам, условиямиобращения которых предусмотрено получение владельцем дохода взависимости от времени нахождения ценной бумаги на его балансе,настоящее положение применяется в отношении дохода, начисленногопропорционально сроку владения. Не включаются в налогооблагаемую базу в соответствии сФедеральным Законом от 29.12.98 г. №192-ФЗ "О первоочередных мерахв области бюджетной и налоговой политики" доходы, полученные всвязи с выкупом (погашением) государственных краткосрочныхбескупонных облигаций (ГКО) и облигаций федеральных займов спостоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ) со сроком погашениядо 31 декабря 1999 года, выпущенных в обращение до 17 августа 1998года, при условии реинвестирования полученных денежных средств отих погашения во вновь выпускаемые ценные бумаги (в доле,направленной на реинвестирование в новые выпуски государственныхценных бумаг, в том числе облигации Российской Федерации,номинированные в долларах США, а также сертификаты Сберегательногобанка РФ); доходы, полученные в виде процентного (купонного)дохода по облигациям федеральных займов с постоянным и переменнымкупонным доходом, а также в виде разницы между ценой погашения иучётной стоимостью (дисконта) государственных краткосрочныхбескупонных облигаций. 4. 4.11. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) исумма разницы между продажной и покупной ценами товаров,полученные в рамках совместной деятельности, облагаются налогом вустановленном порядке по данным отдельного (обособленного) балансаучастника совместной деятельности, которому в соответствии сдоговором поручено ведение общих дел участниками договора. 4. 4.12. Профессиональные участники рынка ценных бумаг иинвестиционные фонды в дополнение к установленному порядкууплачивают налог от доходов в виде разницы между выручкой отпродажи ценных бумаг, с одной стороны, и их учётной стоимостью,процентами по проданным облигациям, начисленными с момента ихпоследней выплаты, расходами по продаже в виде комиссионных,вознаграждений, с другой стороны. По государственным краткосрочным бескупонным облигациямразница между ценой реализации и ценой покупки ГКО приравниваетсяк проценту и не включается в налогооблагаемую базу. Не включаются в налогооблагаемую базу доходы, определённыеэмитентом в условиях выпуска государственных ценных бумагРоссийской Федерации, государственных ценных бумаг субъектовРоссийской Федерации и ценных бумаг органов местногосамоуправления. По государственным ценным бумагам, условиямиобращения которых предусмотрено получение владельцем дохода взависимости от времени нахождения ценной бумаги на его балансе,настоящее положение применяется в отношении дохода, начисленногопропорционально сроку владения. Не включаются в налогооблагаемую базу в соответствии сФедеральным Законом от 29.12.98 г. №192-ФЗ "О первоочередных мерахв области бюджетной и налоговой политики" доходы, полученные всвязи с выкупом (погашением) государственных краткосрочныхбескупонных облигаций (ГКО) и облигаций федеральных займов спостоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ) со сроком погашениядо 31 декабря 1999 года, выпущенных в обращение до 17 августа 1998года, при условии реинвестирования полученных денежных средств отих погашения во вновь выпускаемые ценные бумаги (в доле,направленной на реинвестирование в новые выпуски государственныхценных бумаг, в том числе облигации Российской Федерации,номинированные в долларах США, а также сертификаты Сберегательногобанка РФ); доходы, полученные в виде процентного (купонного)дохода по облигациям федеральных займов с постоянным и переменнымкупонным доходом, а также в виде разницы между ценой погашения иучетной стоимостью (дисконта) государственных краткосрочныхбескупонных облигаций. 4. 4.13. Для туристско-экскурсионных организаций, которыеформируют стоимость путёвки путём приобретения услуг (проживание,питание, экскурсионное обслуживание и т.д.) в местах пребывания итранспортных услуг по отправке и возвращению туристов, объектомобложения налогом является выручка от реализации продукции (работ,услуг). Под выручкой от реализации продукции (работ, услуг) утаких организаций принимается сумма превышения средств, полученныхот туристов для оплаты оказанных туристических услуг, надсредствами, перечисленными третьим лицам за оказанные туристамуслуги. Для туристско-экскурсионных организаций, занимающихся толькопродажей путёвок, объектом обложения налогом является суммаразницы между продажной и покупной ценами путёвок. 4. 4.14. Выручка от реализации продукции (работ, услуг),полученная в иностранной валюте для целей налогообложения,пересчитывается в рубли по курсу Центрального Банка России,действующему на день поступления средств на валютный счет или вкассу организации. 4. 4.15. Налог не уплачивается с сумм, полученных отродителей на содержание детей в детских дошкольных учреждениях, атакже сумм, перечисленных организациями на эти цели. 4. 5. Налог исчисляется отдельно по каждому виду деятельности. 4. 6. Расходы предприятий, организаций, учреждений по уплатеналога на содержание жилищного фонда и объектовсоциально-культурной сферы относятся на финансовые результаты отих деятельности. 4. 7. Платежи в полном объёме поступают в городской бюджет.Информацию о счёте и коде бюджетной классификации платежа, накоторые перечисляется (относится) налог на содержание жилищногофонда и объектов социально-культурной сферы, плательщики получаютв налоговых органах по месту учёта. Уплата налога производится нарастающим итогом по квартальнымрасчётам в пятидневный срок со дня, установленного дляпредоставления бухгалтерского отчёта за истекший квартал, погодовым расчётам - в десятидневный срок со дня, установленного длясдачи бухгалтерского отчёта за истекший год. Взимание налога может быть заменено разделом произведённойпродукции между государством и инвестором на условиях соглашенияили иной формой, определяемой законодательством РФ, субъектов РФ исоответствующими нормативными правовыми актами органов местногосамоуправления. 4. 8. Плательщики представляют в налоговый орган по местуучёта декларацию о суммах целевых сборов, в сроки, установленныедля представления квартальной (годовой) отчётности по форме,предусмотренной приложением № 4 к решению Магаданской городскойДумы, утверждающему настоящее Положение. V ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА 5. 1. Полностью от уплаты налога освобождаются: - предприятия, организации и учреждения, полностью иличастично финансируемые из бюджетов различных уровней; - общественные организации и учреждения; - предприятия и организации, в которых инвалиды составляют неменее 50% от общего числа работников; - предприятия любых организационно-правовых форм и формсобственности, которым на основании налоговых соглашений,заключаемых в соответствии с Законодательством РФ,представительным органом власти г.Магадана предоставляются целевыеналоговые льготы; - плательщики единого налога на вменённый доход дляопределённых видов деятельности. VI ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 6. 1. Ответственность за правильность исчисления исвоевременность уплаты налога на содержание жилищного фонда иобъектов социально-культурной сферы несут плательщики всоответствии с Налоговым Кодексом РФ и Законом РФ от 21.03.91 г. №943-1 "О налоговых органах в Российской Федерации". 6. 2. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогаосуществляется Управлением МНС РФ по Магаданской области иподведомственными ему инспекциями согласно законодательству оналогах и сборах. Глава городского самоуправления Н.Б. КарпенкоВ Управление ( инспекцию ) МНС РФ____________________________________наименование Управления (инспекции)____________________________________________________________________ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА СОДЕРЖАНИЕ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА И ОБЪЕКТОВ СОЦИАЛЬНО-КУЛЬТУРНОЙ СФЕРЫ за __________________________ год( отчётный период "х" ) _________________________________________ "х" - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Коды ______________________________ ______________________________КНП _____________________________Дата составления (высылки) ______________________________Дата получения ______________________________ИНН ______________________________Полное наименованиеналогоплательщика_____________________________________________________________________________________________________Юридический адрес:__________________________________________________Фактическое место нахождения:________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) _____________________тел.______________(Ф.,И.,О)№№ п/п Наименование показателя Данные налог Данные налоговой опла-тельщик инспекции1 2 4 Выручка от реализации продукции (работ, услуг ), рассчитываемая согласно определений Положе ния о порядке исчисления и уплаты налога, руб2. Сумма разницы между продажной и покупной цена ми товаров, реализованных в результате загото вительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности, рассчитываемая с учётом определ ений Положения о порядке исчисления и уплаты3. Сумма налога, рассчитанная от выручки от реал изации продукции (работ, услуг) ((стр.1 + стр .2) х ставку налога), руб.4. Сумма льготы, предоставляемой по уплате налог а, всего (4.1. + 4.2. + 4.3.), руб. в том чис согласно п.___ раздела ____ Положения о поряд ке исчисления и уплаты налога (расходы предпр иятий на содержание объектов социально-культу рной сферы, находящихся на их балансе или фин ансируемых ими в порядке долевого участия)4.2. согласно п.___ раздела ____ Положения о поряд ке исчисления и уплаты налога: ______________ _________________________ (указать, какая име нно льгота, согласно какого пункта) _________ ______________________________ ______________ _________________________4.3. согласно________________________________ (ука5. Сумма налога с учётом налоговых льгот (стр.36. Ранее начислено налога, руб.7. Сумма налога, подлежащая уплате за отчётный период (стр.5 - стр.6), руб.Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:Руководитель ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Главный бухгалтер ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Место для печати " _____"______________ _______ годаОтметка Управления (инспекции) МНС РФ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(должность работника налогового органа) ( подпись )(расшифровка подписи)"_____" _________________ ______ года Глава городского самоуправления Н.Б. Карпенко Приложение № 8 к решению Магаданской городской Думы от 27.01. 1995 г. № 11-Д ПОЛОЖЕНИЕ о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу I ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 1. 1. Налог на рекламу устанавливается в соответствии со ст.21 Закона РФ от 27.12.91 г. №2118-1 "Об основах налоговой системыв Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями), с учётомфедеральных законов, регулирующих отношения в процессепроизводства, размещения и распространения рекламы на рынкахтоваров (работ, услуг), включая рынки банковских, страховых и иныхуслуг, рынки ценных бумаг, а также с учётом законов Магаданскойобласти. 1. 2. Рекламой считаются все виды объявлений, извещений исообщений, несущие информацию о юридических и физических лицах,товарах (продукции), работах, услугах, распространяемые скоммерческой целью при помощи средств массовой информации (печати,эфирного, спутникового и кабельного телевидения, радиовещания),каталогов, прейскурантов, справочников, листовок, афиш, плакатов,рекламных щитов, календарей, световых газет (бегущая строка,световая фиксированная строка), имущества рекламируемых лиц,одежды и других носителей. Не являются рекламой: - объявления, извещения об изменении местонахожденияпредприятия, организации учреждения, номеров телефонов, телефакса,телетайпа; - объявления органов государственной власти и органовместного самоуправления, содержащие информацию, связанную свыполнением возложенных на них функций; - предупреждающие таблички, содержащие сведения обограничении производства работ, передвижения и т.д. в связи сособенностями данной территории или участка; - информационные вывески, размещаемые в помещениях,используемые для реализации товаров, включая витрины. 1. 3. Рекламодателем признается юридическое или физическоелицо, являющееся источником рекламной информации для производства,размещения, последующего распространения рекламы. 1. 4. Лица (юридические, физические), осуществляющиеизготовление рекламы или её размещение на рекламных носителях позаявке рекламодателей, именуются рекламным агентством. 1. 5. Место, на котором размещается реклама, именуетсярекламным носителем. II ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА 2. 1. Плательщиками налога на рекламу являются юридическиелица, а также физические лица, зарегистрированные в установленномпорядке в качестве предпринимателей, рекламирующих свою продукцию,работы, услуги на территории г. Магадана. 2. 2. Объектом налогообложения является стоимость услуг поизготовлению и распространению рекламы продукции, работ, услуг. III СТАВКА НАЛОГА 3. 1. Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5процентов от стоимости услуги, оказанной лицу (юридическому,физическому), по изготовлению и распространению его продукции,работ, услуг. IV ЛЬГОТЫ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА4. 1. Не облагается налогом:- реклама благотворительных мероприятий.4. 2. От уплаты налога освобождаются: - предприятия любых организационно-правовых форм и формсобственности, которым на основании налоговых соглашений,заключаемых в соответствии с законодательством РФ,представительным органом власти г. Магадана предоставляютсяцелевые налоговые льготы; - плательщики единого налога на вменённый доход дляопределённых видов деятельности. V ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА 5. 1. Налог на рекламу уплачивается в местный бюджетнепосредственно плательщиками налога, перечисленными в разделе IIнастоящего Положения. Информацию о счёте и коде бюджетнойклассификации платежа, на которые перечисляется (относится) налогна рекламу, плательщики получают в налоговых органах по местуучёта. Уплата налога производится в момент оплаты услуг поизготовлению и распространению рекламы (включая предоплату иавансовые платежи), но не позднее дня размещения (опубликования)рекламы на рекламных носителях. 5. 2. Рекламным агентствам без предъявления документа обуплате налога на рекламу размещение её на рекламных носителяхзапрещается. 5. 3. Плательщики налога представляют в Управление МНС РФ поМагаданской области или в подведомственные ему инспекциидекларацию о суммах налога на рекламу в сроки, установленные дляпредставления квартальной, годовой отчётности по форме согласноприложения № 6 к решению Магаданской городской Думы, утверждающемунастоящее Положение. 5. 4. Рекламные агентства представляют в Управление МНС РФ поМагаданской области или в подведомственные ему инспекции сведенияоб оказанных услугах по изготовлению и распространению рекламыпродукции работ и услуг в разрезе рекламодателей в сроки,установленные для предоставления квартальной (годовой) отчётностипо прилагаемой форме. VI ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ И КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 6. 1. Плательщики налога на рекламу несут ответственность заправильность исчисления и своевременность уплаты налога всоответствии с Налоговым Кодексом РФ и Законом РФ от 21.03.91 г.№943-1 "О налоговых органах в Российской Федерации". 6. 2. Рекламные агентства несут ответственность занепредставление сведений об оказанных услугах по изготовлению ираспространению рекламы продукции (работ, услуг) в соответствии сост. 7 Закона РФ от 21.03.91 г. № 943-1 "О налоговых органах вРоссийской Федерации". Неисполнение рекламными агентствами порядка, предусмотренногоПоложением и утверждённого настоящим решением в частираспространения рекламы без подтверждения уплаты налога на рекламувлечёт наложение штрафа согласно ст. 193.3 Кодекса РФ обадминистративных правонарушениях. 6. 3. Контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогана рекламу осуществляется Управлением МНС РФ по Магаданскойобласти и подведомственными ему инспекциями. Глава городского самоуправления Н.Б. КарпенкоВ Управление ( инспекцию ) МНС РФ___________________________________наименование Управления (инспекции)____________________________________________________________________ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА РЕКЛАМУ за __________________________ год( отчётный период "х" ) _______________________________________ "х" - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Коды ______________________________ ______________________________КНП _____________________________Дата составления (высылки) ______________________________Дата получения ______________________________ИНН ______________________________Полное наименованиеналогоплательщика_____________________________________________________________________________________________________Юридический адрес:__________________________________________________Фактическое место нахождения:________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) _____________________тел.______________(Ф.,И.,О)№№ п/п Наименование показателя Данные налого Данные налоговой1 2 4 Стоимость услуг по изготовлению и размещени ю рекламы продукции (работ, услуг) (без НДС2.3. Сумма льготы, предоставляемой по уплате нал ога на рекламу, всего (3.1. + 3.2.), руб. согласно п.___ раздела ____ Положения о пор ядке исчисления и уплаты налога : _________ _____________________________ (указать, как ая именно льгота, согласно какого пункта) ______________________________________ ____ __________________________________1 2 43.2. согласно п.___ раздела ____ Положения о поря дке исчисления и уплаты налога: ____________ __________________________ (указать, какая именно льгота, согласно какого пункта) _____ _________________________________ __________ ____________________________4. Сумма налога с учётом налоговых льгот (стр.25. Ранее начислено налога, руб.6. Сумма налога, подлежащая уплате за отчётный период (стр.4 - стр.5), руб.Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:Руководитель ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Главный бухгалтер ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Место для печати " _____"______________ _______ годаОтметка Управления (инспекции) МНС РФ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(должность работника налогового органа) ( подпись )(расшифровка подписи)"_____" _________________ ______ года Глава городского самоуправления Н.Б. КарпенкоВ Управление ( инспекцию ) МНС РФ____________________________________наименование Управления (инспекции)____________________________________________________________________ СВЕДЕНИЯ об оказанных услугах по изготовлению и распространению рекламы продукции (работ, услуг) за __________________________ год( отчётный период "х" ) _______________________________________ "х" - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год Коды ______________________________ ______________________________КНП _____________________________Дата составления (высылки) ______________________________Дата получения ______________________________ИНН ______________________________Полное наименованиеналогоплательщика_____________________________________________________________________________________________________Юридический адрес:__________________________________________________Фактическое место нахождения:________________________________________Ответственное лицо (исполнитель) _____________________тел.______________(Ф.,И.,О)№№ п/п Наименование рекламодателя Стоимость оказанных услуг по изг отовлению и распространению рекл амы, подлежащих обложению налого м на рекламу, руб.1 2 ИТОГО :Правильность указанных в настоящей декларации сведений подтверждаю:Руководитель ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Главный бухгалтер ____________________________________________( подпись ) ( расшифровка подписи )Место для печати " _____"______________ _______ годаОтметка Управления (инспекции) МНС РФ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________(должность работника налогового органа) ( подпись )(расшифровка подписи)"_____" _________________ ______ года Глава городского самоуправления Н.Б. Карпенко