Постановление Администрации Магаданской области от 21.07.2011 № 517-па

ПОРЯДОК

проведения мониторинга кредиторской задолженности

иурегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных иказенных учреждений, а также оперативной

отчетности о состоянии, видах кредиторской

задолженности и основных кредиторах

1.Основные положения

1.1.Настоящий Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности иурегулирования просроченной кредиторской задолженности областных бюджетных иказенных учреждений, а также оперативной отчетности о состоянии, видахкредиторской задолженности и основных кредиторах (далее – Порядок) разработан вцелях осуществления контроля за состоянием кредиторской задолженности, недопущения ее необоснованного роста, а также урегулирования просроченной кредиторскойзадолженности (далее – задолженность) при ее возникновении в учреждениях,финансируемых за счет средств областного бюджета (далее – учреждения).

1.2.Для целей настоящего Порядка используются следующие понятия:

а)кредиторская задолженность – задолженность по расчетам с поставщиками иподрядчиками за поставленные материальные ценности, выполненные работы иоказанные услуги, и иным обязательствам, в том числе задолженность, возникающаяпри исполнении:

-трудового законодательства (расходы на заработную плату, задолженность поотчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение имедицинское страхование работников учреждения и т.п.);

-заключенных договоров на поставку товаров (работ, услуг);

-обязательств по платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

-реструктуризации просроченной задолженности прошлых лет, подлежащей погашениюучреждениями за счет средств областного бюджета, включая доходы от приносящейдоход деятельности;

б)просроченная кредиторская задолженность – задолженность учреждений с истекшимисроками погашения в соответствии с условиями контракта (договора), а при отсутствииконтракта (договора) – по истечении одного месяца с момента принятиязадолженности к учету.

1.3. Процедураурегулирования просроченной кредиторской задолженности состоит из следующихэтапов:

- инвентаризацияпросроченной кредиторской задолженности (уточнение объема задолженности, сроковее возникновения; определение типа задолженности, в том числе выявлениенеобоснованной задолженности и задолженности, которая может быть оспорена всуде);

-проверка просроченной кредиторской задолженности;

-регистрация обязательств по погашению просроченной кредиторской задолженности учреждений;

-урегулирование просроченной кредиторской задолженности учреждений;

-погашение просроченной кредиторской задолженности.

2.Инвентаризация просроченной кредиторской

задолженности

2.1.Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится получателямибюджетных средств – учреждениями, представляющими ежеквартально отчетность в департамент финансовадминистрации Магаданской области.

2.2.Для каждого контракта (договора), заключенного в отчетном году, по которомусуществует просроченная кредиторская задолженность, получатели бюджетныхсредств готовят следующий комплект документов:

-оригинал акта сверки просроченной кредиторской задолженности по оплате запоставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) в рамках контракта(договора) (приложение № 1 к настоящему Порядку). Акт сверки задолженностисоставляется непосредственно с контрагентом по контракту (договору), передкоторым существует задолженность. Акт сверки подписывается руководителем иглавным бухгалтером учреждения, имеющего задолженность, руководителем и главнымбухгалтером (при наличии) хозяйствующего субъекта (кредитором), перед которымсуществует данная задолженность, и заверяется печатями;

-письмо о направлении (комплекта) документов, в котором указывается основаниевозникновения просроченной кредиторской задолженности (условия контракта(договора), причины), код экономической классификации, по которому учитываютсярасходы по бюджетному обязательству;

-копия заключенного контракта (договора) на поставку товаров (выполнение работ,оказание услуг) между получателем бюджетных средств и кредитором;

-копии товарно-транспортных накладных согласно имеющимся контрактам (договорам),актов приемки работ и услуг, подписанных Сторонами контракта (договора);

-копии выставленных получателю бюджетных средств счетов на оплату за фактическипоставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).

2.3.Копии документов заверяются подписью руководителя и печатью учреждения.

2.4.Для задолженности по заработной плате, а также социальным адресным выплатамнеобходимо обоснование возникновения задолженности с указанием объемафактических выплат, объемов поступивших бюджетных ассигнований, причиннедостатка средств (далее - подтверждающие документы).

2.5.  Комплектыдокументов представляются получателями бюджетных средств главному распорядителюбюджетных средств в соответствии с подведомственностью в месячный срок,следующий за отчетным кварталом.

2.6.Ежемесячно в срок до 07 числа месяца, следующего за отчетным, главныераспорядители бюджетных средств готовят и представляют в департамент финансовадминистрации Магаданской области сводную оперативную отчетность о кредиторскойзадолженности в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку, содержащимобъемы задолженности на 01 число месяца, следующего за отчетным с пояснительнойзапиской о причинах возникновения задолженности.

2.7.Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится по итогамфинансово-хозяйственной деятельности за отчетный год.

2.8.Инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится всоответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря2010 г.№ 191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представлениягодовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетнойсистемы Российской Федерации», приказом Министерства финансов Российской Федерацииот 13 июня 1995 г.№ 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовыхобязательств» и иными нормативными  правовымиактами в области бюджетного учета.

3.Проверка просроченной кредиторской задолженности

3.1.Представленный комплект документов по просроченной кредиторской задолженности (далее– задолженности) проходит процедуру проверки главным распорядителем бюджетныхсредств. Срок проверки не может составлять более одного месяца.

3.2.Предметом проверки является:

-объем задолженности;

-обоснованность задолженности;

-санкционированность задолженности.

3.3.В объем задолженности включается основная задолженность по контракту(договору).

3.4.Штрафные санкции, начисленные в соответствии с условиями контракта (договора) опоставке товаров (выполнении работ, оказании услуг), оплата которых не былапроизведена в установленный срок, в сумму основной задолженности не включаются.

3.5.Объем задолженности проверяется на основании документов, подтверждающих фактвыполнения условий контракта (договора).

3.6.В объем задолженности должна быть включена задолженность, отраженная вбюджетном учете.

3.7.Проверка обоснованности задолженности производится по каждому составленному наоснове взаимной договоренности и подписанному   руководителем   и    главным  бухгалтером   акту сверки на    основе    представленных    в    комплекте   сопровождающих документов.

3.8.При проверке не рассматриваются документы, оформленные в нарушениеустановленных форм отчетности и требований настоящего Порядка.

3.9.В ходе проверки главный распорядитель бюджетных средств имеет право на осуществлениезапросов на дополнительную информацию у получателя бюджетных средств.

3.10.В результате проверки обоснованности задолженность признается:

-необоснованной;

-требующей уточнения;

-обоснованной.

  Данныепонятия применяются только в целях определения задолженности, принимаемой кпогашению за счет средств областного бюджета.

3.11.Необоснованной признается:

-задолженность, по которой истекли сроки исковой давности, определяемыеГражданским кодексом Российской Федерации, на момент проведения проверки;

-задолженность, не подтвержденная актами сверок.

3.12.Требующей уточнения признается задолженность по обязательствам, возникшим всвязи с нарушением законодательства Российской Федерации и Магаданской области,нормативных правовых актов Магаданской области, действовавших на моментпринятия учреждением финансовых обязательств, и иным обязательствам, если ихфакт и (или) объем может быть оспорен в судебном порядке, включая задолженностьпо обязательствам, объем которых признан завышенным.

3.13.В остальных случаях задолженность признается обоснованной.

3.14.Необоснованная кредиторская задолженность и задолженность, требующая уточнения,не могут быть приняты к погашению за счет средств областного бюджета.

3.15.Вопросы в отношении задолженности, требующей уточнения, решаются виндивидуальном порядке путем переговоров между получателем бюджетных средств икредитором. В случае невозможности разрешения вопроса путем переговоров онрешается на основании заключенных контрактов (договоров) в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.

3.16.В случае решения вопроса в ходе переговоров между кредитором и получателембюджетных средств, производится повторная проверка обоснованности задолженностив соответствии с настоящим Порядком.

3.17.В день проведения проверки обоснованности задолженности на представленныхоригиналах актов сверки и иных, подтверждающих документах, проставляетсяотметка.

3.18.Отметка содержит дату проверки и результат проверки (признание обязательстваобоснованным, необоснованным или требующим уточнения).

3.19.Главный распорядитель бюджетных средств, в течение 7 рабочих дней послепроверки, направляет в письменном виде в подведомственное учреждение,представившее документы, результаты проверки документов.

3.20.В случае признания задолженности необоснованной или требующей уточнения к актусверки и иным подтверждающим документам прилагается обоснование главногораспорядителя бюджетных средств.

3.21.В случае признания задолженности необоснованной или требующей уточнениярезультаты проверки сопровождаются обоснованием.

3.22.По каждому акту сверки или иному подтверждающему документу, по которому задолженностьпризнана обоснованной, проверяется санкционированностьзадолженности.

3.23.Задолженность является санкционированной, если:

-возникла в результате недофинансирования расходов за счет средств областногобюджета в процессе его исполнения в предыдущие годы;

-возникла в результате введения сокращения расходов областного бюджета после заключениябюджетным учреждением соответствующих контрактов (договоров) на поставкутоваров (выполнение работ, оказание услуг);

-возникла в связи с повышением стоимости коммунальных услуг, произошедшим врезультате повышения тарифов на энергоресурсы;

-возникла в связи с повышением стоимости услуг связи;

-возникла в связи с ростом цен на горюче-смазочные материалы.

Вовсех иных случаях задолженность является несанкционированной.

3.24.Проверка задолженности на санкционированностьосуществляется для определения источников погашения.

3.25.По итогам проведения проверки задолженности главным распорядителем бюджетныхсредств составляется и подписывается протокол.

3.26.Сведения о просроченной кредиторской задолженности, прошедшей процедурупроверки, являются неотъемлемой частью протокола и оформляются по форме согласноприложению № 3 к настоящему Порядку.

3.27.В двухмесячный срок, следующий за отчетным кварталом, главные распорядителибюджетных средств, представляют в департамент финансовадминистрации Магаданской области следующий комплект документов:

-отчет «Сведения о просроченной кредиторской задолженности, прошедшей процедурупроверки» по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;

-копии всех представленных получателями бюджетных средств актов сверки и иных,подтверждающих документов, с проставленными отметками о результатах проверки;

-документы, задолженность по которым признана санкционированной, сопровождаютсярешением о признании ее таковой с указанием соответствующего кода экономическойклассификации, по которому учитываются расходы по обязательствам учреждения;

-предложения о погашении обоснованной санкционированной просроченной кредиторскойзадолженности с проектами соглашений о погашении просроченной кредиторскойзадолженности (далее – соглашения) по форме согласно приложению № 4 к Порядку,включающими в себя график погашения задолженности. Предложения по погашениюзадолженности должны быть составлены в разрезе кредиторов.

3.28.Департамент финансовадминистрации Магаданской области осуществляет проверку документов,представленных главными распорядителями бюджетных средств. В случае, еслипредставлен неполный комплект документов или если объем просроченнойзадолженности не подтвержден, весь комплект документов возвращается главномураспорядителю бюджетных средств на доработку. Документы должны быть доработаныи повторно представлены в департамент финансов администрации Магаданской областиглавными распорядителями бюджетных средств в течение 10 рабочих дней после их возврата.

3.29.Департамент финансовадминистрации Магаданской области имеет право на повторную проверку документовна предмет обоснованности и санкционированностизадолженности. С этой целью департамент финансов администрации Магаданской областиимеет право на осуществление запросов дополнительной информации у получателябюджетных средств и органов исполнительной власти Магаданской области.

4.Регистрация обязательств по погашению просроченной

кредиторской задолженности учреждений

4.1.Департамент финансов администрации Магаданской области производит регистрациюобязательств по погашению просроченной кредиторской задолженности в Реестрепросроченной кредиторской задолженности (далее – Реестр) по форме согласно приложению№ 5 к настоящему Порядку. Основанием для регистрации обязательств в Реестреявляется представление в департамент финансов администрации Магаданской областикомплекта документов, составленного в соответствии с настоящим Порядком,прошедшего все установленные настоящим Порядком процедуры проверки.

4.2.В Реестр вносится информация об обязательствах по погашению санкционированной урегулированнойпросроченной кредиторской задолженности.

5.Урегулирование просроченной кредиторской задолженности

5.1.Урегулированной считается задолженность, если она прошла все процедуры,предусмотренные данным Порядком, и утвержден график ее погашения.

5.2.На основе представленных главными распорядителями бюджетных средств документов департаментфинансов администрации Магаданской области определяет объем обоснованной,санкционированной просроченной кредиторской задолженности в разрезе главныхраспорядителей бюджетных средств. Департамент финансов администрации Магаданскойобласти рассматривает предложения по погашению просроченной кредиторскойзадолженности и проекты соглашений с графиками погашения задолженности,представленные главными распорядителями бюджетных средств, исходя извозможностей доходной части областного бюджета на соответствующий финансовыйгод.

5.3.В случае отказа кредитора реструктурировать кредиторскую задолженностьприлагается письменный отказ кредитора от подписания соглашения. Соглашениезаключается на добровольной основе по форме согласно приложению № 4 кнастоящему Порядку, с каждым кредитором и включает график погашениязадолженности. График погашения задолженности устанавливается в процессеиндивидуальных переговоров сторон контракта (договора) с учетом возможностейдоходной части областного бюджета на соответствующий финансовый год. Главныераспорядители бюджетных средств обеспечивают оперативный (ежемесячный) учетсостояния просроченной кредиторской задолженности в соответствии с заключеннымисоглашениями и графиками погашения просроченной кредиторской задолженности.

6.Погашение просроченной кредиторской задолженности

6.1.Департамент финансов администрации Магаданской области при формировании предложенийо внесении изменений в закон Магаданской области об областном бюджете насоответствующий финансовый год учитывает обязательства по заключенным соглашениямв соответствии с графиками погашения задолженности исходя из возможностейдоходной части областного бюджета.

6.2.Операции по финансированию расходов на погашение задолженности осуществляютсятолько в отношении обязательств, внесенных в Реестр.

6.3.Финансирование расходов на погашение урегулированной задолженностиосуществляется за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных в областном бюджете,а также дополнительных доходов областного бюджета, после внесениясоответствующих изменений в закон Магаданской области об областном бюджете натекущий финансовый год, а в случае недостаточности средств областного бюджета втекущем финансовом году соответствующие расходы предусматриваются в проектезакона Магаданской области об областном бюджете на очередной финансовый год.

6.4.Погашение несанкционированной задолженности производится за счет доходов соответствующегополучателя бюджетных средств от приносящей доход деятельности, на основаниирешения суда.

6.5.После осуществления операций по погашению урегулированной задолженностисоответствующая информация вносится в Реестр. Кассовые расходы, связанные с исполнениемобязательств по расчетам с кредиторами по погашению задолженности, производятсябюджетным учреждением.

6.6.Заключение бюджетными учреждениями контрактов (договоров) на поставку товаров(выполнение работ, оказание услуг), обязательства по которым подлежатисполнению за счет средств областного бюджета, допускается в течениефинансового года в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств натекущий финансовый год в соответствии с ведомственной, функциональной иэкономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

6.7.В соответствии со статьями 161 и 162 Бюджетного кодекса Российской Федерацииглавным распорядителям и получателям средств областного бюджета запрещаетсяпринятие обязательств, превышающих годовые объемы расходов, утвержденные вбюджетной смете.

7.Применение результатов мониторинга

7.1.Результаты проводимого мониторинга используются в целях:

-исключения необоснованного роста кредиторской задолженности и возникновенияпросроченной кредиторской задолженности;

-прогнозирования расходной части областного бюджета на очередной финансовый год,а также текущего прогнозирования расходов областного бюджета;

-расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в порядке,установленном федеральным законодательством.

7.2.Результаты мониторинга кредиторской задолженности подлежат ежеквартальномуразмещению на сайте департамента финансов администрации Магаданской области.

_________________

АКТ

СВЕРКИПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТИ№ _____

Город ________________                                                              «__»__________ 20____ г.

Настоящий актсоставлен представителем _______________________________________

                                                                          (указываетсянаименование бюджетного (казенного) учреждения)

и представителем___________________________________________________________________________

                               (указываетсянаименование хозяйствующего субъекта-кредитора)

в том, что в результате сверки расчетов по контракту(договору)

___________________________________________________________________________

(указываются реквизиты контракта илидоговора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг)

___________________________________________________________________________

(указывается предмет контракта (договора))

по состоянию на ___________________________________________________________________________

                                         (указывается датасверки задолженности)

имеется просроченная кредиторская задолженность в объеме______________________

___________________________________________________________________________

                                     (указывается объемпросроченной кредиторской задолженности в рублях)

    Объем просроченной кредиторской задолженности  определенв соответствии с условиями контракта (договора) и совершенными  расчетами между  Сторонами  контракта (договора):

Объемобязательств по контракту (договору) ____________________________________

Оплачено запредыдущие периоды (основная сумма обязательств) __________________

Остаточный объемобязательств (основная сумма обязательств) ____________________

Получательбюджетных средств                    Кредитор

____________________________                     __________________________

____________________________                     __________________________

                      (наименование)                                                                                          (наименование)

Руководитель_______________                    Руководитель _____________

Гл.бухгалтер ______________                      Гл. бухгалтер ____________

«___»_____________ 20___г.                        «___»___________ 20___г.

________________________

СВЕДЕНИЯ

 О КРЕДИТОРСКОЙЗАДОЛЖЕННОСТИ

по состоянию на 01 ___________ 20___года

______________________________________________________________

(главный распорядитель)

(в рублях)

Руководитель          ____________________________________________

                                          (подпись)                             (расшифровка подписи)

Главныйбухгалтер  ____________________________________________

                                         (подпись)                             (расшифровка подписи)

Исполнитель         ____________________________________________

                                         (подпись)                             (расшифровка подписи)

_____________________

СВЕДЕНИЯ

ОПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ,

ПРОШЕДШЕЙПРОЦЕДУРУ ПРОВЕРКИ

В ходе проверки просроченной кредиторской задолженностиподведомственных бюджетных и казенных учреждений ______________________________________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителябюджетных средств)

по состоянию на _______________________ выявленаследующая задолженность: ____________________________

   (указывается дата сверки)

      1. Обоснованная задолженность

   2. Необоснованная задолженность

    3. Задолженность, требующая уточнения

 По итогам проверки общий объем просроченной кредиторской  задолженностипо состоянию на отчетную дату составил

__________________________________________________________________________

Руководитель______________________________________________________________

                                             (указываетсянаименование главного распорядителя бюджетных средств)

«_____» ________________20_____г.

________________________

СОГЛАШЕНИЕ

О ПОГАШЕНИИПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

«_____»_____________20__г.

_____________________________________,именуемый в дальнейшем Должник, в лице ___________________, действующего наосновании ________________, с одной стороны, и __________________, именуемый вдальнейшем Кредитор, в лице _______________, действующего на основании_______________________, с другой стороны, в дальнейшем именуемые Стороны, всоответствии с Порядком проведения мониторинга кредиторской задолженностиобластных бюджетных и казенных учреждений, а также оперативной отчетности осостоянии, видах кредиторской задолженности и основных кредиторах, утвержденнымпостановлением администрации Магаданской области от _________ № _____ (далееименуется – Порядок), заключили настоящее Соглашение о нижеследующем.

1.Предмет Соглашения

      Предметомнастоящего Соглашения является  погашение просроченной кредиторской задолженности   в  сумме ________________________ рублей по контракту(ам) (договору(ам)  на  поставку  товаров  (выполнение работ, оказание услуг)_____________________________________________________

__________________________________________________________________,

(указываются реквизиты контракта(ов) или договора(ов) на поставку товаров,

работ и/или услуг)

заключенному(ым) между ____________________________________________

___________________________________________________________________

(указываются наименование получателябюджетных средств, заключившего контракты (договоры), и Кредитором,подтвержденной актом(ами) сверки

по состоянию на ____________________________________________________

(указываются реквизиты акта(ов) сверки)

прошедшим(и) процедуру проверки в соответствии с Порядком ив соответствии с графиком погашения задолженности,  указанным в приложении  к  настоящему Соглашению.

2.Обязанности Сторон

2.1.Должник обязуется:

- обеспечитьпогашение задолженности в полном объеме и в сроки, предусмотренные графиком погашениязадолженности, являющимся неотъемлемой частью настоящего Соглашения.

2.2.Кредитор обязуется:

2.2.1. Напериод действия Соглашения и выполнения графика погашения задолженности неначислять пени на задолженность, указанную в пункте 1 Соглашения.

2.2.2. Вслучае нарушения Должником сроков уплаты задолженности, установленной графиком,Кредитор вправе в одностороннем порядке расторгнуть данное Соглашение,письменно известив Должника, и обратиться в суд за принудительным взысканиемзадолженности.

3.Условия погашения задолженности

        3.1.Погашение задолженности осуществляется Должником на счет        № __________________ в____________________________________________

                                 (указываютсяреквизиты банковского счета Кредитора)

3.2.Обязательство считается исполненным со дня списания банком со счета плательщикасумм, предусмотренных графиком погашения задолженности.

4.Ответственность Сторон

Понастоящему Соглашению стороны несут ответственность в соответствии сзаконодательством.

5.Внесение изменений и дополнений

Повзаимному согласию Сторон в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации в настоящее Соглашение могут быть внесены изменения (дополнения),являющиеся с момента их подписания уполномоченными на то лицами неотъемлемойчастью Соглашения.

6.Срок действия и порядок прекращения и досрочного

расторжения Соглашения

6.1.Действие настоящего Соглашения прекращается после полного погашениязадолженности, указанной в графике.

6.2.Настоящее Соглашение может быть расторгнуто досрочно по согласованию Сторон наоснове письменного соглашения.

7.Разрешение споров

7.1. Неурегулированные Сторонами споры и разногласия, возникающие при исполнениинастоящего Соглашения или в связи с ним, рассматриваются в предусмотренномдействующим законодательством порядке.

7.2. Соглашениесоставлено на_____ листах по одному экземпляру для каждой из Сторон.

8.Юридические адреса и реквизиты Сторон:

______________________                        _________________________

     (наименование Должника)                                                               (наименование Кредитора)                         

_______________________________                                    __________________________________

     (юридическийадрес,                                                                              (юридическийадрес,

    банковскиереквизиты)                                                                          банковскиереквизиты)

_______________________________                                    __________________________________

        (подпись руководителя)                                                                 (подпись руководителя)

    М.П.                                                                        М.П.

__________________

ГРАФИК

ПОГАШЕНИЯПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

(наименование Должника)                        (наименованиеКредитора)

_________________________                      _________________________

      (подпись руководителя)                                                                     (подпись руководителя)

  М.П.                                                               М.П.

____________________

РЕЕСТР

ОБЯЗАТЕЛЬСТВПО ПОГАШЕНИЮ ПРОСРОЧЕННОЙ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

БЮДЖЕТНЫХ ИКАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

_______________________

ПЛАН

мероприятий по урегулированию просроченной

кредиторской задолженности

________________