Постановление Правительства Магаданской области от 24.03.2016 № 183-пп

 

ПРАВИТЕЛЬСТВОМАГАДАНСКОЙ ОБЛАСТИ

 

П О С Т А НО В Л Е Н И Е

 

от «24» марта 2016 г. № 183-пп

 

г. Магадан

 

О внесении изменений в постановление

Правительства Магаданской области

от 29 мая2014 г. № 434-пп

 

 

 

Правительство Магаданскойобласти постановляет:

1. Внести в постановлениеПравительства Магаданской области от 29 мая2014 г. № 434-пп «Об утверждении Порядка осуществления главнымираспорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главнымиадминистраторами (администраторами) источников финансирования дефицитаобластного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита» следующие изменения:

в Порядкеосуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областногобюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областногобюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансированиядефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита, утвержденном указанным постановлением:

- подпункт «а» пункта 4после слова «соблюдение» дополнить словами «установленных в соответствии сбюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовымиактами, регулирующими бюджетные правоотношения,»;

- пункт 5 после слова«соблюдение» дополнить словами «установленных в соответствии с бюджетнымзаконодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами,регулирующими бюджетные правоотношения,»;

- пункт 6 после слова«соблюдение» дополнить словами «установленных в соответствии с бюджетнымзаконодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами,регулирующими бюджетные правоотношения,»;

- пункт 8 изложить вследующей редакции:

«8. Внутренний финансовыйконтроль осуществляется в подразделениях главного администратора средствобластного бюджета, исполняющих бюджетные полномочия, в соответствии снастоящим порядком и правовым актом главного администратора средств областногобюджета.»;

- пункт 10 изложить в следующей редакции:

«10. Должностные лица подразделений главного администратора средствобластного бюджета осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии сих должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетныхпроцедур:

-составление и представление документов, необходимых для составления ирассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходныхобязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

-составление и представление документов, необходимых для составления и ведениякассового плана по доходам областного бюджета, расходам областного бюджета иисточникам финансирования дефицита областного бюджета;

-составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя(распорядителя) средств областного бюджета;

-составление и направление документов, необходимых для формирования и ведениясводной бюджетной росписи областного бюджета, а также для доведения(распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главныхраспорядителей (распорядителей) средств областного бюджета;

- доведениелимитов бюджетных обязательств до подведомственных распорядителей и получателейбюджетных средств;

-составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) свода бюджетных смет;

-формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственныхобластных государственных учреждений;

-исполнение бюджетной сметы;

- принятиеи исполнение бюджетных обязательств;

-осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления,полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источниковфинансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним;

- принятиерешений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет,а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов,начисленных на излишне взысканные суммы;

- принятиерешений о зачете (уточнении) платежей в областной бюджет;

- ведениебюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов(составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной впервичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценкиимущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

-составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетнойотчетности;

-осуществление действий, направленных на обеспечение соблюдения получателямимежбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющихцелевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций, условий,целей и порядка, установленных при их предоставлении;

-осуществление действий, направленных на обеспечение адресности и целевогохарактера использования выделенных в распоряжение главного администратора(администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований,предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета;

-исполнение судебных актов по искам к Магаданской области, а также судебныхактов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета поденежным обязательствам областных казенных учреждений.»;

- подпункт«а» пункта 12 изложить в следующей редакции:

«а) проверка     оформления       документов     на   соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерациии Магаданской области, регулирующих бюджетные правоотношения, внутреннимстандартам;»;

- пункты 15-19 изложить в следующей редакции:

«15. Внутренний финансовый контроль осуществляется всоответствии с картами внутреннего финансового контроля и планамиведомственного финансового контроля.

Планирование внутреннего финансового контролязаключается в формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроляи формировании плана ведомственного финансового контроля руководителямиподразделений, ответственных за результаты выполнения бюджетных процедур.

Процесс формирования карт внутреннего финансовогоконтроля включает следующие этапы:

- анализ предмета внутреннего финансового контроля вцелях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;

- формирование перечня операций (действий поформированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетнойпроцедуры) в разрезе каждой бюджетной процедуры с указанием должностного лица,ответственного за выполнение операции, с указанием необходимости или отсутствиянеобходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций,контрольного действия и метода контроля.

Актуализация карт внутреннего финансового контроляпроводится:

- до начала очередного финансового года;

- при принятии решения руководителем (заместителемруководителя) главного администратора средств областного бюджета о внесенииизменений в карты внутреннего финансового контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовыеакты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимостьизменения внутренних бюджетных процедур.

  Картывнутреннего финансового контроля и план ведомственного финансового контроляутверждаются руководителем (заместителем руководителя) главного администраторасредств областного бюджета.

Формирование и утверждение карт внутреннегофинансового контроля и планов ведомственного финансового контроляосуществляется до начала очередного финансового года в порядке, установленномглавным администратором средств областного бюджета.

16. В карте внутреннего финансового контроля покаждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля (по каждойбюджетной процедуре) указывается операция, должностное лицо, ответственное завыполнение операции; должностное лицо, осуществляющее контрольные действия;периодичность ее выполнения; контрольное действие и методы контроля.

17. В плане ведомственного финансового контроляуказывается объект контроля, тема контрольного мероприятия, проверяемый период,срок проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

 

Самоконтроль и контроль по уровнюподчиненности

 

18. Самоконтроль осуществляется сплошным способомдолжностным лицом каждого подразделения главного администратора средствобластного бюджета в соответствии с должностным регламентом путем проведенияпроверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовымактам Российской Федерации и Магаданскойобласти, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам, а такжепутем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих насовершение операции.

При наличии недостатков (нарушений) должностнымлицом, осуществляющим самоконтроль, принимаются соответствующие меры по ихустранению.

19. Контроль по уровню подчиненности осуществляетсясплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операцийвыборочным способом руководителем подразделения главного администратора средствобластного бюджета (иным уполномоченным лицом) и (или) руководителем(заместителем руководителя) главного администратора средств областного бюджетапутем санкционирования (авторизации) операций (действий по формированиюдокументов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), осуществляемыхподчиненными должностными лицами.

Результаты контроля по уровню подчиненности приналичии недостатков (нарушений) оформляются письменным указанием илизаключением на необходимость внесения исправлений, устранения недостатков(нарушений) в установленный срок либо отметкой (разрешительной надписью) напредставленном документе (проекте документа).»;

- пункты 36 и 37 изложить в следующей редакции:

«36. К результатам внутреннего финансового контроляотносятся выявленные нарушения положений нормативных правовых актов РоссийскойФедерации, нормативных правовых актов Магаданской области, регулирующихбюджетные правоотношения, и внутренних стандартов, недостатки при исполнениибюджетных процедур, сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков) ипредлагаемых мерах по их устранению.

Информация о результатах внутреннего финансовогоконтроля отражается в журналах внутреннего финансового контроля.

В журнале внутреннего финансового контроля по каждойбюджетной процедуре указывается дата проведения операции (контрольногодействия); наименование операции (контрольного действия); должностное лицо,ответственное за выполнение операции; должностное лицо, осуществляющееконтрольное действие; метод контроля; результаты контроля (выявленныенедостатки и нарушения); предлагаемые меры по устранению недостатков(нарушений), причин их возникновения; информация об устранении недостатков(нарушений).

37. Ведение, учет и хранение журналов внутреннегофинансового контроля осуществляется в каждом подразделении главного администраторасредств областного бюджета, ответственном за выполнение внутренних бюджетныхпроцедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.»;

-  абзацпервый пункта 41 после слова «независимости» дополнить словами «в соответствиис настоящим порядком и правовым актом главного администратора средствобластного бюджета.»;

- абзац второй пункта 48изложить в следующей редакции:

«По каждой аудиторскойпроверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, срокпроведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.»;

- пункты 63, 64 и 65 изложить в следующей редакции:

«63. Главный администраторсредств областного бюджета составляет годовую отчетность о результатахосуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита.

Порядок составления ипредставления отчетности утверждается главным администратором средствобластного бюджета.

64. Годовой отчет о результатахосуществления внутреннего финансового контроля составляется на основе данныхжурнала внутреннего финансового контроля.

Уполномоченное подразделение главногоадминистратора средств областного бюджета или уполномоченное должностное лицообеспечивает составление годового отчета о результатах осуществлениявнутреннего финансового контроля и предоставление его руководителю главного администратора средств областного бюджета иподразделение внутреннего финансового аудита.

В отчете о результатах осуществлениявнутреннего финансового контроля указывается количество операций (контрольныхдействий),  которыми  выявлены нарушения, количество проведенных проверок (ревизий), количествопроверенных объектов, нарушения в количественном и суммовом выражении, суммабюджетных средств, подлежащая возмещению, сумма возмещенных бюджетных средств в связи с выявленныминарушениями, количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений),причин их возникновения, количество принятых мер.

К отчету прилагается пояснительная записка,содержащая  описание принятых и (или)предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансовогоконтроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков;информацию о количестве материалов и сведений о реализации материалов, направленных в государственную инспекциюфинансового контроля Магаданской области, правоохранительные органы; результатыпроведения мониторинга и т.п.

 65. Годовой отчет о результатах осуществления внутреннегофинансового аудита составляется на основе отчетов о проведенииаудиторских проверок.

Уполномоченноеподразделение главного администратора средств областного бюджета илиуполномоченное должностное лицо обеспечивает составление годового отчета орезультатах осуществления внутреннего финансового аудита и предоставление егоруководителю главного администратора средств областного бюджета.

В отчете о результатах осуществлениявнутреннего финансового аудита указывается обобщенная информация о количествепроведенных аудиторских проверках, о количестве и сумме выявленных недостаткови нарушений, выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля,достоверности бюджетной отчетности и о соответствии ведения бюджетного учетаметодологии и стандартам бюджетного учета.

К отчету прилагается пояснительная записка,содержащая  информацию подтверждающуювыводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, одостоверности сводной бюджетной отчетности; о причинах, повлекших невыполнениеплана, о суммах и видах выявленных нарушений в отчетном периоде, описаниепринятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннегофинансового аудита нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетномпериоде; сведений о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков;предложения по повышению экономности и результативности использования средствобластного бюджета, информацию о количестве материалов и сведений о реализацииматериалов, направленных в государственную инспекцию финансового контроляМагаданской области, правоохранительные органы и т.п.»;

- пункт 70 изложить в следующей редакции:

«70. Государственная инспекция финансовогоконтроля Магаданской области проводит анализ осуществления главнымиадминистраторами средств областного бюджета, не являющимися органами, указаннымив пункте 2 статьи 265 Бюджетного кодекса Российской Федерации, внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита.».

2. Настоящее постановлениеподлежит официальному опубликованию.

     

Губернатор Магаданской области                                       В.  Печеный